三、计算题，本题型共4小题，每小题6分，共24分。其中一道小题可以用中文或者英文解答，请仔细阅读答题要求，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为29分。涉及计算的，要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。

　　39回答39-44题：

　　位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2013年发生的相关业务如下：

　　(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元;

　　(2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元;

　　(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);

　　(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。

　　(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用)

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　问：企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额;

　　答案解析:

　　取得土地使用权所支付的金额=(4000+160)×50%=2080(万元)

　　40位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2013年发生的相关业务如下：

　　(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元;

　　(2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元;

　　(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);

　　(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。

　　(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用)

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　问：企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额;

　　答案解析:

　　应扣除的开发成本的金额=3000×50%=1500(万元)

　　41位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2013年发生的相关业务如下：

　　(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元;

　　(2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元;

　　(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);

　　(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。

　　(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用)

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　问：企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额;

　　答案解析:

　　应扣除的开发费用的金额=(2080+1500)×10%=358(万元)

　　42位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2013年发生的相关业务如下：

　　(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元;

　　(2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元;

　　(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);

　　(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。

　　(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用)

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　问：企业计算土地增值税时应扣除的有关税金(不考虑地方教育附加);

　　答案解析:

　　应扣除的有关税金=6500×5%×(1+7%+3%)+6500×0.05%=360.75(万元)

　　43位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2013年发生的相关业务如下：

　　(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元;

　　(2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元;

　　(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);

　　(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。

　　(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用)

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　问：企业应缴纳的土地增值税;

　　答案解析:

　　扣除项目合计=2080+1500+358+360.75=4298.75(万元)

　　增值率=(6500-4298.75)÷4298.75×100%=51.21%

　　应缴纳的土地增值税=(6500-4298.75)×40%-4298.75×5%=665.56 C9元)

　　44位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2013年发生的相关业务如下：

　　(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元;

　　(2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元;

　　(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);

　　(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。

　　(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用)

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　问：企业缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。

　　答案解析:

　　营业税、城市维护建设税和教育费附加=(6500+15)×5%×(1+7%+3%)=358.33(万元)

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