二、多项选择题，本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。

　　25 以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有(　　)。

　　A.餐厅购进用于销售的香烟

　　B.某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票

　　C.某汽车修理厂从小规模纳税人处购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票

　　D.生产企业用于经营管理的办公用品，取得专用发票

　　参考答案: A,B

　　答案解析:

　　选项A，餐厅提供餐饮服务要缴纳营业税(销售香烟作为营业税的混合销售行为，交营业税)，购进香烟销售给顾客，属于用于增值税非应税项目，不可以抵扣进项税;选项B，电视机厂将电视机发给员工，属于用于职工福利，不可以抵扣进项税;选项C，从小规模纳税人处购进零配件，取得税务机关代开的专用发票可以抵扣进项税;选项D，购进办公用品.用于企业的生产经营，取得专用发票可以抵扣进项税。

　　26 下列车船中，可以享受法定免征车船税的有(　　)。

　　A.纯电动汽车

　　B.城市交通电车

　　C.农民拥有的农业用三轮汽车

　　D.非机动驳船

　　参考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　非机动驳船按船舶税额的50%计算车船税。

　　27下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税方式的有(　　)。

　　A.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式

　　B.税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式

　　C.税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收人并据以征税的方式

　　D.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式

　　参考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　选项A属于定期定额的征收方式;选项B属于查账征收方式;选项C属于查验征收方式;选项D属于查定征收方式。

　　28 如主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在的问题有(　　)。

　　A.少计收入问题

　　B.多列成本问题

　　C.多计收入问题

　　D.少列成本问题

　　参考答案: A,B

　　答案解析:

　　如主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在少计收入问题和多列成本等问题，运用其他指标进一步分析。

　　29 下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有(　　)。

　　A.到纳税人的住所检查应纳税的商品，货物和其他财产

　　B.责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料

　　C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料

　　D.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款

　　参考答案: B,C

　　答案解析:

　　本题考核税务检查的有关规定。税务机关不能到纳税人住所检查应纳税的商品、货 物和其他财产;税务机关在调查税务违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

　　30 根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有(　　)。

　　A.扣缴义务人因有特殊困难不能按期报送《扣缴个人所得税报告表》及其他有关资料的经县级税务机关批准，可以延期申报

　　B.扣缴义务人向个人支付应纳税所得时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款

　　C.个人独资企业投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，应汇总向居住地主管税务机关申报

　　D.申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明

　　参考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　个人独资企业投资者兴办两个或两个以上独资企业的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关申报。

　　31 下列关于源泉扣缴的陈述，正确的有( )。

　　A.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

　　B.对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴

　　C.扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担

　　D.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起5日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表

　　参考答案: A,B

　　答案解析:

　　选项C，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳;选项D，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

　　32 纳税人在资产重组过程中，通过合并、分离、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，并按程序办理注销税务登记的，下列关于其增值税处理的表述中，正确的有(　　)。

　　A.涉及的货物转让，不征收增值税

　　B.涉及的货物转让，照常纳税

　　C.尚未抵扣的进项税额不得由新纳税人抵扣

　　D.尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣

　　参考答案: A,D

　　答案解析:

　　纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。

　　33 下列关于增值税的税收优惠的表述中，正确的有(　　)。

　　A.对承揽国内、国外航空公司飞机维修业务的企业所从事的国外航空公司飞机维修业务，实行免征增值税的政策

　　B.对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税即征即退政策

　　C.对提供垃圾处理劳务取得的收入免征增值税

　　D.个人转让著作权免征增值税

　　参考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策。

　　34 下列各项中，属于企业所得税法规定的免税收人的有( )。

　　A.符合条件的非营利组织的收入

　　B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

　　C.财政拨款

　　D.国债利息收入

　　参考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。企业所得税法规定的免税收入有4项，除选项A、B、D外，还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;选项C属于不征税收入，而非免税收入。

　　35 某商场(增值税一般纳税人)与国内知名的电视机生产厂家有长期的业务合作关系，双方约定，商场每月收取固定金额的进场费和推广费用10万元，商场销售该品牌电视机全部采用进货价格平价销售，生产厂家按每月销售的不含税售价的4%支付返利。2013年5月向厂家购进3D数码电视取得税控增值税专用发票，注明价款l20万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证;月末厂家按约定向该商场支付进场费10万元和返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有(　　)。

　　A.商场应按10万元计算缴纳营业税

　　B.商场应按124.8万元计算销项税额

　　C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元

　　D.商场当月应抵扣的进项税额为l9.7万元

　　参考答案: A,D

　　答案解析:

　　固定额度的进场费应该按服务业缴纳营业税。平销返利收入冲减进项税额，应抵扣的进项税额=20.4-4.8÷(1+17%)× 17%=19.7(万元)

　　36 下列关于国债利息的企业所得税政策表述中，正确的有( )。

　　A.企业取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现

　　B.企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现

　　C.企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税

　　D.企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按税法规定计算的国债利息收入，征收企业所得税

　　参考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按税法规定计算的国债利息收入，免征企业所得税。

　　37 根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有( )。

　　A.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

　　B.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整

　　C.税务机关在追缴该企业应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该企业

　　D.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表

　　参考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　选项D，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

　　38 关于契税的优惠政策，下列说法正确的有(　　)。

　　A.非公司制企业按规定整体改建为有限责任公司的，对改建后的公司承受原企业土地，免征契税

　　B.国有控股公司以部分资产投资组建新的公司，持股比例为90%，则新建的公司承受国有控股公司的土地时，免征契税

　　C.企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之问土地、房屋权属的无偿划转，也需要征收契税

　　D.拆迁居民因拆迁重置住房，一律免征契税

　　参考答案: A,B

　　答案解析:

　　选项c，企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的无偿划转，不征收契税;选项D，对拆迁居民，因拆迁购置住房，购房价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，超过部分依法征收契税。

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