68回答68-72题：

　　龙新公司是拥有进出口经营权的外资生产企业(一般纳税人)，2013年5月经济业务如下：

　　(1)内销甲产品取得不含税收入2000万元，价外费用339万元;外购A材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款是1200万元。

　　(2)外销乙产品一批，离岸价格300万美元，相关单证已经收齐。

　　(3)进口B材料，到岸价格1000万元人民币，进口关税200万元，已经缴纳的进口关税和增值税，取得海关开具的关税和增值税完税凭证。

　　(4)由于进料加工业务，免税进口C材料一批，专门用于本企业生产的出口产品乙，到岸价格500万元人民币。

　　(5)国税机关进行增值税检查发现，企业2013年2月份将境内销售乙产品的含税收入58.50万元计人了其他应付款账户中，将账面价值为30万元的库存A材料用于本企业的在建工程项目中，仅将材料的账面价值转入了在建工程中，要求企业调整账务处理，并在本月30日前补缴税款。

　　(6)将使用了5年的进口机器设备2台出售，每台设备原值36万元，售价41.60万元，已经计提折旧6.84万元。

　　(7)由于质量原因，将上月购进的A材料账面价值200万元退回，取得了对方单位开具的红字专用发票。

　　(8)2013年5月15日外购国产设备一台，支付设备含税价款l50万元，随设备的配套件、备件含税金额25万元，取得增值税专用发票。已知上期留抵税额58万元，企业产品中甲产品增值税率是13%，乙产品增值税率为17%;采购材料适用的增值税率均为17%;乙产品出口退税率是13%。美元的外汇牌价为1：6.8。

　　(企业当期取得的相关抵扣凭证，均按照规定办理了认证手续。)

　　要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题(以万元为单位，计算过程保留小数点后两位)。

　　问：计算2013年5月龙新公司的销项税额(不考虑查补税额);

　　答案解析:

　　2013年5月龙新公司的销项税额业务(1)：销项税额=[2000+339÷(1+13%)]×13%=299(万元)5月销项税额为299万元

　　69龙新公司是拥有进出口经营权的外资生产企业(一般纳税人)，2013年5月经济业务如下：

　　(1)内销甲产品取得不含税收入2000万元，价外费用339万元;外购A材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款是1200万元。

　　(2)外销乙产品一批，离岸价格300万美元，相关单证已经收齐。

　　(3)进口B材料，到岸价格1000万元人民币，进口关税200万元，已经缴纳的进口关税和增值税，取得海关开具的关税和增值税完税凭证。

　　(4)由于进料加工业务，免税进口C材料一批，专门用于本企业生产的出口产品乙，到岸价格500万元人民币。

　　(5)国税机关进行增值税检查发现，企业2013年2月份将境内销售乙产品的含税收入58.50万元计人了其他应付款账户中，将账面价值为30万元的库存A材料用于本企业的在建工程项目中，仅将材料的账面价值转入了在建工程中，要求企业调整账务处理，并在本月30日前补缴税款。

　　(6)将使用了5年的进口机器设备2台出售，每台设备原值36万元，售价41.60万元，已经计提折旧6.84万元。

　　(7)由于质量原因，将上月购进的A材料账面价值200万元退回，取得了对方单位开具的红字专用发票。

　　(8)2013年5月15日外购国产设备一台，支付设备含税价款l50万元，随设备的配套件、备件含税金额25万元，取得增值税专用发票。已知上期留抵税额58万元，企业产品中甲产品增值税率是13%，乙产品增值税率为17%;采购材料适用的增值税率均为17%;乙产品出口退税率是13%。美元的外汇牌价为1：6.8。

　　(企业当期取得的相关抵扣凭证，均按照规定办理了认证手续。)

　　要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题(以万元为单位，计算过程保留小数点后两位)。

　　问：计算2013年5月龙新公司取得的准予抵扣的进项税额(不考虑查补税额，不含上期留抵部分);

　　答案解析:

　　2013年5月龙新公司准予抵扣的进项税额业务(1)：进项税额=1200×17%=204(万元)业务

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