二、多项选择题，本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。

　　25 下列收入免征或不征企业所得税的有( )。

　　A.对证券投资基金从证券市场中取得的收入

　　B.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入

　　C.对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入

　　D.企业依法取得的代政府收取的专项用途的财政资金

　　参考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　选项A、B、C是暂不征收企业所得税;选项D为不征税收入。

　　26 下列各项中，符合税务行政复议管辖权具体规定的有(　　)。

　　A.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请复议

　　B.对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议

　　C.对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的，向委托代征的税务机关申请复议

　　D.对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，可以向当地县级以上人民政府申请复议

　　参考答案: A,B

　　答案解析:

　　选项C，对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的，向委托代征的税务机关的上一级税务机关申请行政复议;选项D，对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，向它们的共同上一级税务机关申请行政复议，即向国家税务总局申请行政复议。

　　27 以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法不正确的有(　　)。

　　A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税

　　B.员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

　　C.员工行权时，从企业取得股票的实际贿买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税

　　D.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税

　　参考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　选项A错误，员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税;选项C错误，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，区别于所在月份的其他工资薪金所得，单独计算个人所得税;选项D错误，员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。

　　28 依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有(　　)。

　　A.个人转让金融商品不征收营业税

　　B.企业存款或购入金融商品，不征收营业税

　　C.人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税

　　D.金融商品转让业务的纳税义务发生时间为取得转让收入的当天

　　参考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　金融商品转让业务的纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。

　　29 下列关于税法与其他法律之间的关系，表述正确的有(　　)。

　　A.税法是国家法律的组成部分，要依据《宪法》的原则制定

　　B.税法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿

　　C.行政法大多为授权性法规，税法则是一种义务性法规

　　D.税法具有行政法的一般特性

　　参考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　选项B，民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿。税法明显带有国家意志和强制的特点，其调整方法要采取命令和服从的方法。

　　30 下列表述中，符合城市维护建设税相关规定的有(　　)。

　　A.国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

　　B.海关对进口产品代征增值税、消费税，也要代征城市维护建设税

　　C.城建税的纳税期限分别与“三税”的纳税期限一致

　　D.纳税人因延迟缴纳而补缴“三税”的，城建税应同时补缴

　　参考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税。

　　31 行政复议期间税务具体行政行为不停止执行;但是有下列(　　)情形之一的，可以停止执行。

　　A.申请人认为需要停止执行的

　　B.复}义机关认为需要停止执行的

　　C.申请人死亡，须等待其近亲属表明是否参加行政复议的

　　D.法律规定停止执行的

　　参考答案: B,D

　　答案解析:

　　行政复议期间税务具体行政行为不停止执行;但有下列情形之一的，可以停止执行：

　　(1)被申请人认为需要停止执行的;

　　(2)复议机关认为需要停止执行的;

　　(3)申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的;

　　(4)法律规定停止执行的。申请人死亡，须等待其近亲属表明是否参加行政复议的，应当中止行政复议。

　　32 根据车船税法的规定，下列说法正确的有(　　)。

　　A.对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船，可以在一定期限内减征或者免征车船税

　　B.在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗次月至该纳税年度终了期间的税款

　　C.省、自治区、直辖市人民政府确定的车辆具体适用税额，应当报国务院备案

　　D.车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市财政部门规定

　　参考答案: A,C

　　答案解析:

　　选项B，在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款;已办理退税的被盗抢车船失面复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税;选项D，车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

　　33 下列各项中，可以免征城镇土地使用税的有(　　)。

　　A.财政拨付事业经费单位的食堂用地

　　B.名胜古迹场所设立的照相馆用地

　　C.中国银行的营业用地

　　D.宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地

　　参考答案: A,D

　　答案解析:

　　名胜古迹设立的照相馆用地属于经营性用地，不属于免征土地使用税的范围;中国人民银行自用土地，免征城镇土地使用税。

　　34 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下( )相关证据材料确认。

　　A.相关事项合同、协议或说明

　　B.属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告

　　C.属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明

　　D.属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明

　　参考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：

　　(1)相关事项合同、协议或说明;

　　(2)属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告;

　　(3)属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;

　　(4)属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明;

　　(5)属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明;

　　(6)属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明;

　　(7)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

　　35 下列应该按服务业征收营业税的有(　　)。

　　A.饭店提供外卖的快餐

　　B.对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入

　　C.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为

　　D.金融经纪业务

　　参考答案: B,C

　　答案解析:

　　选项A，非现场消费的食品应当征收增值税;选项D，金融经纪业务属于金融保险业务，按金融保险业征收营业税。

　　36 根据城镇土地使用税的规定，下列说法不正确的有(　　)。

　　A.城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额

　　B.对煤炭企业的矸石山、排土场用地，可以暂免土地使用税

　　C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际用于生产经营活动的土地面积

　　D.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定

　　参考答案: C,D

　　答案解析:

　　城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，不仅是生产经营活动的土地面积;城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

　　37 下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有(　　)。

　　A.由买方负担的购货佣金

　　B.由买方负担的包装材料和包装劳务费

　　C.由买方支付的进口货物在境内的复制权费

　　D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

　　参考答案: B,D

　　答案解析:

　　由买方负担的购货佣金，进口货物在境内的复制权费不得计入该货物的实付或应付价格之中。

　　38 下列关于资源税代扣代缴的表述，正确的有( )。

　　A.扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购数量

　　B.代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天

　　C.扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳

　　D.资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位，但不包括个体户

　　参考答案: A,C

　　答案解析:

　　选项B，代扣代缴税款纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天;选项D，资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业和其他单位，其他单位包括个体户在内。

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