点击查看：2014注册会计师《税法》命题预测试题及答案汇总

　　一、单项选择题，本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案。

　　1下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是(　　)。

　　A.缴纳增值税的事业单位

　　B.缴纳消费税的国有企业

　　C.缴纳营业税的外商投资企业

　　D.只缴纳个人所得税的公司职员

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　城市维护建设税的纳税义务人，是指负有缴纳增值税、消费税和营业税义务的单位和个人，所以选项D不是城市维护建设税的纳税

　　2 独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是( )。

　　A.开采数量

　　B.销售数量

　　C.收购数量

　　D.使用数量

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是收购数量。

　　3 某机器制造企业为居民纳税人，2013年计入成本、费用的实发工资总额为420万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2013年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。

　　A.513.4

　　B.503.4

　　C.497.7

　　D.497.2

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。职工福利费扣除限额为420×14%=58.8(万元)，实际发生75万元，准予扣除58.8万元职工教育经费扣除限额=420×2.5%=10.5(万元)，实际发生10万元，可以据实扣除职工工会经费扣除限额=420×2%=8.4(万元)，实际发生8.4万元，可以据实扣除税前准予扣除的工资和三项经费合计=420+58.8+10+8.4=497.2(万元)

　　4 陈某2013年5月转让某公司限售股1万股，取得转让收人10万元，提供的原值凭证上注明限售股原值为5万元，转让时缴纳的相关税费300元。该业务陈某应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.20000

　　B.5840

　　C.19940

　　D.9940

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　应纳税额=[100000-(50000+300)]×20%=9940(元)

　　5某高级工程师2013年7月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元;同时从A国取得担保收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。该工程师当月应我国补缴个人所得税(　　)元。

　　A.0

　　B.208

　　C.180

　　D.280

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　纳税人在境外实际缴纳的税额准予在计税时进行抵免，但最多不能超过境外所得按我国税法计算的抵免限额。该工程师当月应在我国补缴个人所得税额= [20000×(1-200.4)×20%+1400×20%]=3300+(3000-800)×20%×(1-30%) =280=208(元)

　　6某个人独资企业，2013年全年销售收人为10000000元，销售成本和期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元、投资者工资24000元，增值税以外的各种税费l500000元，没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为(　　)元。

　　A.253000

　　B.311450

　　C.225750

　　D.237930

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　业务招待费扣除限额=10000000×5‰=50000(元)<100000×60%=60000(元)，税前准予扣除50000元;广告费和业务宣传费用扣除限额=10000000×15%=1500000(元)，实际发生150000+80000=230000(元)，税前扣除准予扣除230000元。应纳税所得额=(10000000-7600000-1500000+50000+24000-3500×12)=932000(元)

　　应缴纳个人所得税=932000×35%-14750=311450(元)

　　7 征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由(　　)决定。

　　A.海关总署

　　B.国务院关税税则委员会

　　C.国家税务总局

　　D.财政部

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由国务院关税税则委员会决定，海关总署负责实施。

　　8 某居民纳税人，2013年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2013年应纳企业所得税为( )万元。

　　A.0.75

　　B.1.75

　　C.2

　　D.3

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率=28÷(1-20%)×20%=7(万元)应纳所得税额=7×25%=1.75(万元)

　　9 中高级人民法院管辖的是(　　)。

　　A.一般的税务行政诉讼案件

　　B.本辖区内重大、复杂的税务行政诉讼案件

　　C.全国范围内的重大、复杂的税务行政诉讼案件

　　D.各种税务行政复议活动

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　基层人民法院管辖一般的税务行政诉讼案件;最高人民法院管辖全国范围内重大、复杂的税务行政诉讼案件。

　　10 某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2013年该企业开采原煤340万吨(其中含外省生产单位开采的60万吨)，当年销售原煤300万吨(其中含外省生产单位开采的50万吨)。已知原煤每吨单位税额4元，2013年该企业在本省应缴纳的资源税为( )万元。

　　A.1360

　　B.1120

　　C.1200

　　D.1000

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的应税产品一律在开采地或生产地纳税，所以.销售的300万吨中有50吨应当在外省生产单位所在地纳税。该企业在本省应缴纳的资源税=(300-50)×4=1000(万元)

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