2012年注册会计师《税法》随章测试题：第13章

　　三、计算题

　　1、

　　【正确答案】：工薪收入应缴纳个人所得税

　　[(6000+4000-2000)×20%-375] =1225(元)

　　注释：雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

　　(2)剧本使用费按照特许权使用费所得缴纳个人所得税

　　应缴纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%=1600(元)

　　(3)演出收入属于一次性劳务报酬

　　应缴纳个人所得税=[(3000×4)×(1-20%)-2000×4]×20%=320(元)

　　(4)录制个人专辑代付个人所得税：

　　应纳税所得额=[(45000-2000)×(1-20%)] ÷[1-30%×(1-20%)]=45263.16(元)

　　应代付个人所得税=45263.16×30%-2000=11578.95(元)

　　(5)个人为他人提供贷款担保，获得报酬属于其他所得

　　应缴纳的个人所得税=5000×20%=1000(元)

　　(6)稿酬所得税扣除限额=160000×(1-20%)×20%×(1-30%)=17920(元)

　　王某在乙国缴纳了16000元，低于扣除额17920元

　　应补缴个人所得税=17920-16000=1920(元)

　　【答案解析】：

　　【该题针对“征收管理”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】：(1)出版与连载收入及电影公司支付的报酬应缴纳的个人所得税=(8000+4000)×(1-20%)×20%×70%+(1000+1500-800)×20%×70%+10000×(1-20%)×20%=3182(元)

　　(2)取得的租赁所得应缴纳个人所得税

　　=(4000-800-800)×20%+(4000-800-700)×20%+(4000-800)×20%×4=3540(元);

　　(3)在A国演讲应缴纳的个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)

　　中奖应缴纳的个人所得税=2000×20%=400(元);

　　应补缴个人所得税=5200+400-5000-500=100(元)

　　(4)工资薪金应缴纳的个人所得税=[(4200-2000)×15%-125]×12=2460(元)

　　25000÷12=2083.33(元)适用税率15%，速算扣除数125

　　全年奖金应缴纳的个人所得税=25000×15%-125=3625 (元)

　　【答案解析】：

　　【该题针对“征收管理”知识点进行考核】