2012年注册会计师《税法》随章测试题：第13章

　　三、计算题

　　1、中国公民王某为某文艺团体演员，2010年6月收入情况如下：

　　(1)每月取得工薪收入6000元，第二季度的奖金4000元;

　　(2)自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元;

　　(3)每周参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元;

　　(4)录制个人专辑取得劳务报酬45000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付;

　　(5)为他人提供贷款担保获得报酬5000元;

　　(6)在乙国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按乙国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。

　　要求：按下列顺序回答问题：

　　(1)计算6月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税;

　　(2)计算取得的剧本使用费应缴纳的个人所得税;

　　(3计算赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税;

　　(4)计算录制个人专辑公司应代付的个人所得税;

　　(5)计算担保所得应缴纳的个人所得税;

　　(6)计算在乙国出版自传作品收入在我国应缴纳的个人所得税。

　　2、中国公民李某2010年全年收入情况如下：

　　(1)8月份出版一本著作，取得出版社稿酬8000元。再此之前，部分章节6月至7月被某晚报连载，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1500元，因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬4000元，后被电影公司拍成电影，取得报酬1万元;

　　(2)7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1500元(不考虑其他税费);

　　(3)2010年10月从A国某大学取得演讲收入30000元，该收入在A国已纳个人所得税5000元;同时从A国取得彩票中奖收入2000元，该收入在A国已纳个人所得税500元;

　　(4)月工资收入4200元;年终单位一次发放全年奖金25000元。

　　要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

　　(1)计算出版与连载收入及电影公司支付的报酬应缴纳的个人所得税;

　　(2)计算兼职翻译收入应缴纳的个人所得税;

　　(3)计算从A国取得的演讲收入和中奖收入在我国应补缴的个人所得税;

　　(4)计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税。