2012年注册会计师《税法》随章测试题：第13章

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：对于雇员取得的这项奖励，按照工资薪金所得缴纳个人所得税;对于非雇员取得的这项奖励，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。

　　【该题针对“劳务报酬所得的计算”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：选项A，按“其他所得”缴纳个人所得税;选项B，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;选项C，按“个体工商户生产、经营所得”缴纳个人所得税。

　　【该题针对“工资薪金所得的计算”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。个人所得税= 10000÷10×3×2×20%×50%=600(元)

　　【该题针对“股息、红利所得的计算”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：答案解析：预付或分次支付稿酬，应合并计算为一次征税。

　　【该题针对““次”的规定”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：外资企业支付工资时代扣代缴个人所得税为：

　　[7000×(1-40%)-2000]×15%-125=205(元)

　　派遣单位支付工资时代扣代缴个人所得税为：880×10%-25=63(元)

　　该工程师当月工资薪金所得应纳税额为：

　　[7000×(1-40%)+880-2000]×15%-125=337(元)

　　该工程师应该持有两单位支付工资时的代扣代缴证明自行到税务机关申报纳税，补交税款337-205-63=69(元)。

　　【该题针对“个人所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应并入其当月工资收入、按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

　　【该题针对“特殊计税项目”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：选项B，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税;选项C，除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车、住房等财产性支出，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税，选项D，出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按工资、薪金所得征税。

　　【该题针对“个体工商户生产、经营所得”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：(1)一次卖出债券应扣除的买价及费用

　　=(20000×8+800)÷20000×10000+415=80815(元);

　　(2)转让债券应缴纳的个人所得税

　　=(10000×8.3-80815)×20%=437(元);

　　(3)债券利息收入应缴纳的个人所得税

　　=2700×20%=540(元);

　　(4)该公民应缴纳个人所得税

　　=437+540=977(元)。

　　【该题针对“财产转让所得的计算”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：该外籍专家为在华居住不超过90天的情况，所以境内工作期间境外支付的不纳税。

　　11月份应纳个人所得税=[(30000+10000×6.25-4800)×40%-10375]×30000÷(30000+10000×6.25)×21.5÷30=5742.24(元)。

　　【该题针对“特殊计税项目”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：超过上年平均工资三倍以上的部分=87500-10000×3=57500(元);折合月工资收入：57500÷9=6388.89(元)。

　　解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=〔(6388.89-2000)×15%-125〕×9=4800(元)

　　领取工资收入应缴纳的个人所得税=(3500-2000)×10%-25=125(元)

　　合计应缴纳的个人所得税=4800+125=4925(元)

　　【该题针对“特殊计税项目”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[30000×(4-2.5)÷8×20%-375]×8=6000(元)。

　　【该题针对“特殊计税项目”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：选项C，纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税。

　　【该题针对“征收管理”知识点进行考核】