答案部分

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：本题考核企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人是在我国境内取得收入的企业和组织。个人独资企业、个体工商户和合伙企业适用《个人所得税法》的规定。

　　【该题针对“企业所得税的纳税人”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：本题考核所得来源地的确定。提供劳务所得，按照劳务发生地确定。

　　【该题针对“所得来源的确定”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：本题考核免税收入和不征税收入。B是不征税收入，C、D属于免税收入。

　　【该题针对“企业所得税收入的确定”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：本题考核企业所得税准予扣除项目和不得扣除项目。增值税是价外税，故不在扣除之列。税收滞纳金和赞助支出，属于税前不得扣除项目。

　　【该题针对“税前扣除项目”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：本题考核企业所得税税前扣除额的规定。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2009年可以扣除的广告费和业务招待费=3000×15%=450(万元)。

　　【该题针对“税前扣除项目”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：本题考核公益性捐赠支出的扣除标准。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　【该题针对“企业所得税捐赠扣除标准”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：本题考核企业所得税中公益性捐赠的扣除。企业通过民政部门向贫困地区捐赠属于公益性捐赠，在年度利润总额的12%以内的部分可以扣除。扣除标准=400*12%=48(万元)。应调整应纳税所得额=50-48=2(万元)。直接向学校的捐款不允许扣除，应该全额调增。应纳税所得额=400+2+10=412(万元)。

　　【该题针对“企业所得税捐赠扣除标准”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：本题考核固定资产的最低折旧年限。家具的最低折旧年限为5年;小汽车的最低折旧年限为4年;火车的最低折旧年限为10年;电子设备的最低折旧年限为3年。

　　【该题针对“资产的折旧年限”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：本题考核企业所得税的计算。2009年度应纳税所得=460-438-20=2万元;应纳税额=2×25%=5000 (元) 。

　　【该题针对“企业所得税的计算”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：本题考核企业所得税应纳税额的计算。新产品开发费可按照实际发生额的50%加计扣除，直接抵扣当年应纳税所得额。则应纳税所得额=1600-600-460-400-80×50%=100(万元)，应纳企业所得税=100×25%=25(万元)。

　　【该题针对“企业所得税的计算”知识点进行考核】

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