二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：本题考核企业所得税的禁止扣除项目。根据规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，赞助支出、税收滞纳金、罚款和未经核定的准备金支出不得税前扣除。

　　【该题针对“企业所得税的禁止扣除项目”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】：BCD

　　【答案解析】：本题考核固定资产提取折旧的范围。下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋.建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

　　【该题针对“企业所得税的特殊扣除项目”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】：AC

　　【答案解析】：本题考核企业所得税的纳税申报与缴纳。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表;非居民企业的扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内，缴入国库。

　　【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：本题考核境外所得已纳税款的抵免。根据规定，不属于可抵免境外所得税税额的项目包括：(1)按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款;(2)按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款;(3)因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款;(4)境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款;(5)按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款;(6)按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。

　　【该题针对“企业所得税特殊业务的税务处理”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】：ACD

　　【答案解析】：本题考核企业资产的税务处理。生物资产分为消耗性、生产性及公益性三种;生产性生物资产按直线法计算折旧，其中畜类生产性生物资产折旧年限为3年。

　　【该题针对“企业资产的税务处理”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】：ABD

　　【答案解析】：本题考核企业所得税资产的税务处理。企业发生的下列支出应作为长期待摊费用：已足额提取折旧的固定资产的改建支出;租入固定资产的改建支出;固定资产的大修理支出;其他应当作为长期待摊费用的支出。

　　【该题针对“企业资产的税务处理”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】：AC

　　【答案解析】：本题考核企业所得税特殊业务的税务处理。企业合并，当事各方应按下列规定处理：

　　①合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。

　　②被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理。

　　③被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

　　【该题针对“企业所得税特殊业务的税务处理”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】：BCD

　　【答案解析】：本题考核企业所得税的源泉扣缴。选项A，对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

　　【该题针对“企业所得税的源泉扣缴”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】：ACD

　　【答案解析】：本题考核企业应税收入范围。根据规定，国债利息收入是属于免税收入，不计入应纳税所得额中。

　　【该题针对“企业所得税不征税收入和免税收入”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】：ABD

　　【答案解析】：本题考核企业所得税的征税范围。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税;非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。

　　【该题针对“企业所得税的基本规定”知识点进行考核】

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