四、计算题

　　1、2010年度某企业财务资料如下：

　　(1)产品销售收入800万元，接受捐赠收入40万元，出租仓库收入50万元，国债利息收入10万。

　　(2)该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出3万元(其中缴纳税收滞纳金1万元)，按税法规定缴纳增值税90万元，消费税及附加7.20万元。

　　(3)2008年经税务机关核定的亏损为30万元。

　　已知该企业适用的企业所得税税率为25%。

　　要求：

　　(1)计算该企业2010年度应纳税所得额，并列出计算过程;

　　(2)计算该企业2010年度应纳所得税税额，并列出计算过程。

　　2、某白酒酿造公司，2009年度实现白酒销售收入7400万元，其他业务收入240万元，应扣除的成本、费用共计6830万元，营业税金及附加50万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润680万元。已按规定的25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税170万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题，公司据此按税法规定予以补税。

　　(1)取得国债利息收入为15万元;

　　(2)2009年4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用，企业一次扣除。按税法规定该设备按直线法计提折旧，期限为10年，残值率为5%。

　　(3)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8.5万元，企业未列入会计核算;

　　(4)“营业外支出”合计80万元，其中：自行向贫困山区直接捐款30万元，税收罚款支出12万元。

　　要求： 根据以上资料，回答下列问题：

　　(1)计算各个业务的应税所得的调整额;

　　(2)计算应纳税所得额和应补缴企业所得税额。

　　3、某中外合资经营企业的主营业务为娱乐业，2010年的财务资料如下：

　　(1)营业收入1500万元，缴纳营业税300万元;

　　(2)营业成本750万元;

　　(3)管理费用320万元;

　　(4)财务费用108万元;

　　(5)营业外收入500万元，其中包括购买国债的利息收入100万元，国债转让收益100万元，股票转让净收益100万元;

　　(6)营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元，公益性捐赠30万元。

　　要求“根据以上资料回答下列问题：

　　(1)计算该企业所得税前允许扣除的公益性捐赠。

　　(2)计算该企业2010年应缴纳的企业所得税。

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