三、判断题

　　1、

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核企业所得税税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核企业所得税的税率形式。企业所得税实行25%的比例税率，对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税;国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核企业所得税的纳税人。企业所得税是以法人为单位，法人下设的分支机构、营业机构不是纳税人。

　　【该题针对“企业所得税的纳税人”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】：Y

　　【答案解析】：本题考核企业所得税的收入确定。收到的违约金作为企业的应税收入，应该缴纳企业所得税。

　　【该题针对“企业所得税收入的确定”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核企业所得税的税前扣除。纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款以及被司法机关处以的罚金和被没收财物不得在税前扣除。

　　【该题针对“税前扣除项目”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】：Y

　　【答案解析】：本题考核加计扣除的处理。开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核企业所得税税收优惠。符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】：Y

　　【答案解析】：本题考核企业所得说的征税规定。题目中的描述是正确的。

　　【该题针对“企业所得税的纳税期限”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核企业所得税的纳税人。企业所得税纳税人按照国际惯例一般分为居民企业和非居民企业。在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，是企业所得税的非居民纳税义务人。

　　【该题针对“企业所得税的基本规定”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核企业所得税税前扣除项目。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

　　【该题针对“税前扣除项目(1)”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核企业所得税亏损弥补。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

　　【该题针对“企业所得税的特别纳税调整”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核企业所得税的纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

　　【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核企业所得税前准予扣除的项目。(1)纳税人以经营租赁方式从出租方取得的固定资产，其符合独立纳税人交易原则的租金，可根据受益时间均匀扣除;(2)纳税人以融资租赁方式从出租方取得的固定资产，其租金支出不得直接扣除，但可以按照规定提取折旧费分期扣除。

　　【该题针对“企业所得税的特殊扣除项目”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核企业所得税资产的处理。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

　　【该题针对“企业资产的税务处理”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】：Y

　　【答案解析】：

　　【该题针对“企业所得税特殊业务的税务处理”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核企业所得税的成本费用扣除。根据规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算企业所得税时扣除。

　　【该题针对“税前扣除项目”知识点进行考核】

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