07年会计职称考试《会计实务》内部预测题

三、判断题（请将判断结果，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共10分，   每小题1分。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣

1．直接计入当期利润的利得和损失，是指应当计入当期损益、不会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失。（     ）

2．按照我国会计制度规定，企业通过无偿划拨方式取得的土地使用权和有偿方式取得的土地使用权，都应当作为无形资产核算。（   ）

3．资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。（     ）

4．为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始”不包括仅仅持有资产、但没有发生为改变资产状态而进行建造活动的情况。（   ）

5．会计实务中，如果不易分清会计政策变更和会计估计变更，则应按会计估计变更进行会计处理。（   ）

6．在进行不具有商业实质的非货币性资产交换的核算时，如果涉及补价，支付补价的企业，应当以换出资产公允价值价值加上补价和应支付的相关税费，作为换入资产入账价值。（   ）

7．现金流量表中的经营活动 ，是指企业投资活动和筹资活动以外的交易和事项。销售商品或提供劳务、处置固定资产、分配利润等产生的现金流量均包括在经营活动产生的现金流量之中。(  )

8．企业在资产负债表日只能采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。（    ）

9．组成合营企业的投资者之间具有关联方关系。（    ）

10．追溯调整法，是指对某项交易或事项变更会计政策，视同该项交易或事项初次发生时即采用变更后的会计政策，并以此对财务报表相关项目进行调整的方法。（    ）

四、计算分析题（本类题共2题，共22分，第1题12分，第2题10分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位。凡要求编制的会计分录，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目。要求用钢笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。）

1．甲公司2007年和2008年有关资料如下：

（1）甲企业2007年1月1日购置某软件系统200万元，按照会计规定计入当期管理费用，假设按照税法规定购置该软件系统的费用应按两年摊销，甲企业2007年、2008年实现利润均为1000万元，所得税率33％。

（2）甲公司2007年1月1日向乙公司投资，持有乙公司40%的股份并采用权益法核算。乙公司适用的所得税税率为15%，按照税法规定甲公司从乙公司分得的利润需要就税率差部分补缴所得税，乙公司2007年和2008年税后净利润为212.5万元和255万元， 2008年乙公司分配利润170万元。

假定除上述事项外，无其他纳税调整事项。

要求：（1）根据资料（1）填列下表。

（2）根据资料（2）计算2007年和2008年递延所得税负债的发生额。

（3）计算甲公司2007年和2008年应交所得税，并编制与所得税有关的会计分录。

2．黄河公司于2007年1月1日动工兴建一办公楼，工程采用出包方式，每半年支付一次工程进度款。工程于2008年6月30日完工，达到预定可使用状态。

建造工程资产支出如下：

黄河公司为建造办公楼于2007年1月1日取得专门借款2000万元，借款期限为3年，年利率为8％，按年支付利息。除此之外，无其他专门借款。

办公楼的建造还占用两笔一般借款：

A银行长期贷款2000万元，期限为2006年12月1日至2009年12月1日，年利率为6%，按年支付利息。

发行公司债券8000万元，发行日为2006年1月1日，期限为5年, 年利率为8%，按年支付利息。

闲置专门借款资金用于固定收益债券短期投资，假定短期投资月收益率为0.5%并收到款项存入银行。

假定全年按360天计，不考虑一般借款闲置资金利息收入的会计处理。

要求：

（1）计算2007年和2008年专门借款利息资本化金额。

（2）计算2007年和2008年一般借款利息资本化金额。

（3）计算2007年和2008年利息资本化金额。

（4）编制2007年和2008年上半年确认利息的会计分录。

冲刺：名师预测2007年中级会计职称各科考点

　　07中级会计预测试题：财务管理　会计实务　经济法

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