材料题

　　五

　　已知：原煤增值税税率为17%，资源税适用税率为8%。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题

　　甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务。2016年10月有关经营情况如下：

　　(1)购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额26 000元。

　　(2)购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额93 500元。

　　(3)接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额6 800元。

　　(4)销售自产原煤2 000吨，职工食堂领用自产原煤50吨，职工宿舍供暖领用自产原煤100吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨。原煤不含增值税单价500元/吨。

　　16(不定项选择题)计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.26 000+6 800=32 800元

　　B.93 500+6 800=100 300元

　　C.26 000+93 500=119 500元

　　D.26 000+93 500+6 800=126 300元

　　【答案】D

　　17(不定项选择题)甲煤矿发生的下列业务中，应计算增值税销项税额的是(　)。

　　A.职工食堂领用自产原煤50吨

　　B.销售自产原煤2 000吨

　　C.职工宿舍供暖领用自产原煤100吨

　　D.向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨

　　【答案】ABCD

　　18(不定项选择题)计算甲煤矿当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(2 000+50+100+10)×500×17%-126 300=57 300元

　　B.(50+100+10)×500×7%-32 800=16 200元

　　C.(2 000+100)×500×17%-100 300=78200元

　　D.(2 000+50+10)×500×17%-110 500=55 000元

　　【答案】A

　　19(不定项选择题)计算甲煤矿当月应缴纳资源税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(2 000+50+160)×500×8%=86 000元

　　B.(2 000+50+10)×500×8%=82 400元

　　C.(2 000+100+10)×500×8%=84 400元

　　D.(2 000+50+100+10)×500×8%=86 400元

　　【答案】D

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