材料题

　　二

　　甲商业M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户XXX，甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下：

　　(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6 491.44万元。

　　(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元。

　　(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。

　　(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。

　　已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　5(不定项选择题)甲商业银行M支行2016年度第四季度取得的下列收入中，应按照“金融服务—直接收费金融服务”税目计交增值税的是(　)。

　　A.资金结算服务费收入37.1万元

　　B.贷款利息收入6 491.44万元

　　C.账户管理服务费收入12.72万元

　　D.票据贴现利息收入874.5万元

　　【答案】AC

　　6(不定项选择题)乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是(　)。

　　A.贷款服务

　　B.票据贴现服务

　　C.资金结算服务

　　D.账户管理服务

　　【答案】AB

　　解析购进的贷款服务及纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

　　7(不定项选择题)计算甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(6 491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94万元

　　B.(6 491.44+37.1)×6%=391.712 4万元

　　C.37.1×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2 946万元

　　D.37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57万元

　　【答案】A

　　8(不定项选择题)计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19万元

　　B.37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.863 2万元

　　C.(6 491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54万元

　　D.(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82万元

　　【答案】D

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