二、多项选择题

　　91. A,B,C,D,E

　　系统解析： ABCDE还本付息通知单应载明：贷款项目名称或标志、还本付息的日期、当前贷款余额、本次还本金、付息金额以及利息计算过程中涉及的利率、计息天数、计息基础等。故选ABCDE。

　　92. A,C,D,E

　　系统解析： ACDE[解析]财务报表分析的重点是借款人的偿债能力、所占用的现金流量、资产的流动性以及借款人除本银行之外获得其他资金的能力，故A、C、D、E选项符合题意。借款人的信誉属于非财务因素，一般很难通过财务报表评估，故B选项不符合题意。

　　93. A,B,C,D,E

　　系统解析： 市场细分就是指银行把公司信贷客户按一种或几种因素加以区分，使区分后的客户需求在一个或多个方面具有相同或相近的特征，以便确定客户政策。市场细分的目的是使银行针对不同子市场的特殊但又相对同质的需求和偏好，有针对性地采取一定的营销组合策略和营销工具，以满足不同客户群的需要。其中属于同一细分市场的客户，他们的需求和欲望具有相似性;属于不同细分市场的客户对同一产品的需求和欲望存在明显的区别。市场细分是银行营销战略的重要组成部分，其作用表现在：①有利于选择目标市场和制定营销策略;②有利于发掘市场机会，开拓新市场，更好地满足不同客户对金融产品的需要;③有利于集中人力、物力投入目标市场，提高银行的经济效益。故本题应选ABCDE.

　　94. B,C,D,E

　　系统解析： 贷款风险分类的会计原理有历史成本法、净现值法、市场价值法和公允价值法。

　　95. B,D,E

　　系统解析： BDE公司的应付账款周转天数下降时，公司经营的风险上升，需要分析判断这种变化是长期的还是短期的，AC选项错误。故选BDE。

　　96. A,B,E

　　系统解析： ABE[解析]生活中所说的现金指手头持有的能立即支付的货币;会计核算中的现金指会计主体的库存现金;现金流量中的现金则被广义化，既包括现金，又包括现金等价物，这是由分析现金流量的意义决定的，是会计核算中实质重于形式的体现。这样，现金流量中的现金包括：库存现金、活期存款、其他货币性资金以及三个月以内的证券投资。另外，现金流量表中的现金必须不受限制而可以自由使用。比如。已办理质押的活期存款不能用于还款，因此应该剔除。

　　97. A,B,C,D,E

　　系统解析：ABCDE[解析]银行流动资金贷前调查报告内容主要包括借款人基本情况、借款人生产经营及经济效益情况、借款人财务状况、借款人与银行的关系、对流动资金贷款必要性的分析、对流动资金贷款的可行性分析、对贷款担保的分析、综合性结论和建议等内容。故A、B、C、D、E 选项均符合题意。

　　98. A,B,C,D

　　系统解析： 全部投资现金流量表以全部投资作为计算的基础，从全部投资角度考虑现金流量，即借款不作为现金流入，借款利息和本金的偿还不作为现金流出，全部投资均视为自有资金。用该表可以计算全部投资的内部收益率、净现值、投资回收期等评价指标。

　　99. A,B,D,E

　　系统解析： 竞争性进入威胁的严重程度取决于两方面的因素：进入新领域的障碍大小与预期现有企业对于进入者的反映情况。故A选项说法正确。进入障碍包括规模经济、产品差异、资本需要、转换成本、销售渠道开拓、政府行为与政策、不受规模支配的成本劣势、自然资源、地理环境等方面，其中有些障碍是很难借助复制或仿造的方式来突破的。故B选项说法正确，C选项说法不正确。预期现有企业对进入者的反映情况主要取决于有关厂商的财力情况、报复记录、固定资产规模、行业增长速度等。故D选项说法正确。总之，新企业进入一个行业的可能性大小，取决于进入者主观估计进入所能带来的潜在利益、所需花费的代价与所要承担的风险这三者的相对大小情况。故E选项说法正确。

　　100. A,B,E

　　系统解析： 生活中所说的现金指手头持有的能立即支付的货币;会计核算中的现金指会计主体的库存现金;现金流量中的现金则被广义化，既包括现金，又包括现金等价物，这是由分析现金流量的意义决定的，

　　是会计核算中实质重于形式的体现。这样，现金流量中的现金包括：库存现金、活期存款、其他货币性资金以及三个月以内的证券投资。另外，现金流量表中的现金必须不受限制而可以自由使用。比如.已办理质押的活期存款不能用于还款，因此应该剔除。

　　101. A,B,C

　　系统解析： 商业银行信贷人员针对贷款客户的前期调查的主要目的在于确定是否能够受理该笔贷款业务，是否投入更多的时间和精力进行后续的贷款洽谈，以及是否需要正式开始贷前调查工作。故A、B、C选项符合题意。贷款的利率和最高额度都在正式开始贷前调查工作之后才能确定，故D，E选项不符合题意。

　　102. A,B,C,D,E

　　系统解析： A,B,C,D,E 试题解析：商业银行坚持“区别对待，择优扶植”的原则，要做到以下几方面：①贷款的发放和使用应当符合国家的法律、行政法规和监管部门发布的行政规章;②按国家经济发展计划和产业政策的要求，区分轻重缓急，使贷款的投向能突出重点;③要根据企业的经营管理和经济效益选择贷款对象，从企业资金的实际需要出发，把握贷款投放的合理性，严格区分优劣;④要按程序办理贷款，防止违规现象发生。故选ABCDE。

　　103. A,B,C,D,E

　　系统解析：骆驼(CAME1。)分析系统包括：资本充足率(Capita1Adequacy)、资产质量(AssetsQua1ity)、管理能力(Management)、盈利性(Earning)和流动性(1iquidity)等因素。

　　104. B,C

　　系统解析： 贷放分控的法规要求：

　　(1)设立独立的放款执行部门。

　　(2)将资本金到位审核、按项目进度放款把关和按约定用途使用贷款作为贷款发放和支付的重要前提条件。

　　105. A,C,D,E

　　系统解析： A,C,D,E 试题解析：固定资产净值，是指企业固定资产原值与累计折旧的差额。固定资产的净值随折旧时间推移而减少，随着固定资产的更新改造而增加，所以B选项说法错误。故选ACDE。

　　106. B,C,D,E

　　系统解析： BCDE[解析]企业管理状况风险部分体现为：①企业发生重要人事变动，如高级管理人员或董事会成员变动;②领导层不团结、高级管理层之间出现严重的争论和分歧;③管理层对环境和行业中的变化反应迟缓或管理层经营思想变化，表现为极端冒进或保守;④管理层对企业发展缺乏战略性计划，缺乏足够的行业经验和管理能力(如有的管理人员只有财务专长而没有技术、操作、战略、营销和财务技能的综合能力)，导致经营计划没有实施及无法实施。⑤企业人员更新过快或员工不足。A 项企业员工的正常流动不会为企业带来管理状况风险。

　　107. A,B,C,D,E

　　108. A,B,D

　　109. A,B,C,D

　　系统解析： 信贷资金运动和社会其他资金运动构成了整个社会再生产资金的运动，它的基本特征主要表现为以下几个方面： (1)以偿还为前提的支出，有条件的让渡。这也是贷款区别于拨款的基本特征。 (2)与社会物质产品的生产和流通相结合，是一种不断循环和周转的价值流。 (3)产生较好的社会效益和经济效益，才能良性循环。(4)信贷资金运动以银行为轴心。

　　110. A,B,C,D,E

　　系统解析： 处于成长阶段的行业通常年增长率会超过20%.这个阶段的行业特点是：产品已经形成一定的市场需求;相应的产品设计和技术问题已经得到有效的解决，并广泛被市场接受;已经可以运用经济规模学原理来大规模生产;由于竞争和生产效率的增加，产品价格出现下降;产品和服务有较强的竞争力;产能需求确定并且已经投入了大量的投资来提高产能。故A、B、C、D、E选项均符合题意。

　　111. A,B,C,D,E

　　系统解析： 对工业项目而言，必须要进行环境保护方案分析。在对环境保护方案进行分析时应抓住以下几个环节：(1)审查环境影响报告;(2)审查治理方案;(3)审查建设总投资与总设计;(4)分析环境保护的经济性。故A、B、C、D、E选项均符合题意。

　　112. B,C,E

　　系统解析： BDE[解析]公司信贷贷前调查是对客户授信前所进行的调查，其主要目的在于确定是否能够受理该笔贷款业务、是否投入更多时间和精力进行后续的贷款洽谈、是否需要正式开始贷前调查工作。

　　113. A,B,C,D,E

　　系统解析：银行贷款的授信额度主要是在对以下因素进行评估和考虑的基础上决定的： (1)明确和计量借款企业的需求，通过与借款企业进行讨论，并对借款原因进行分析;(2)通过对季节性或长期贷款的信用分析和财务预测来评估还款能力，集中分析未来现金流量的风险;(3)借款企业对借款金额的需求;(4)银行或借款企业的法律或监督条款的限制，以及借款合同条款对公司借贷活动的限制;(5)贷款组合管理的限制，例如地域、行业、借贷类型或者由高级银行主管人员为贷款组合所制定的贷款敞口额度;(6)关系管理因素，相对于其他银行或债权人，银行愿意提供给借款企业的贷款数额和关系盈利能力。

　　114. B,C,D,E

　　系统解析： 银行公司信贷产品的市场定位过程包括以下四个步骤：识别重要属性;制作定位图;定位选择;执行定位。故本题应选BCDE.

　　115. A,B,C,D,E

　　系统解析： 目前商业银行的贷款重组方式主要有七种，即变更担保条件、调整还款期限、调整利率、借款企业变更、减免贷款利息、债务转为资本和以资抵债。

　　116. A,B,C,E

　　系统解析： 客户的还贷能力包括现金流量构成、经济效益、还款资金来源、担保人的经济实力等。

　　117. A,B,C,E

　　118. A,B,D,E

　　系统解析： ABDE[解析]各种商情指数、预期合成指数、商业循环指数、经济扩散指数、经济波动图等都可以看做是黑色预警法的应用。故A、B、D、E 选项符合题意。扩散指数属于蓝色预警法的应用，故C 选项不符合题意。

　　119. A,B,C,D,E

　　系统解析： 借款人申请贷款展期，应向银行提交展期申请，其内容包括：展期理由、展期期限，以及展期后的还本、付息、付费计划、拟采取的补救措施。故A、B、C、D、E选项均符合题意。

　　120. B,C,D,E

　　系统解析： 企业管理状况风险部分体现为：①企业发生重要人事变动，如高级管理人员或董事会成员变动;②领导层不团结、高级管理层之间出现严重的争论和分歧;③管理层对环境和行业中的变化反应迟缓或管理层经营思想变化，表现为极端冒进或保守;④管理层对企业发展缺乏战略性计划，缺乏足够的行业经验和管理能力(如有的管理人员只有财务专长而没有技术、操作、战略、营销和财务技能的综合能力)，导致经营计划没有实施及无法实施。⑤企业人员更新过快或员工不足。A项企业员工的正常流动不会为企业带来管理状况风险。

　　121. A,B,C,D,E

　　系统解析： ABCDE[解析]根据《贷款通则》的规定，借款人申请公司贷款应具备的基本条件有：①产品有市场、生产经营有效益、具有偿还贷款的经济能力;②按规定用途使用贷款，不挪用信贷资金;③按贷款合同期限归还贷款本息、恪守信用等基本条件。

　　122. A,B,C

　　系统解析： A,B,C 试题解析：通过借款需求分析，银行能够更有效地评估风险，更合理地确定贷款期限，并帮助公司提供融资结构方面的建议。故选ABC。

　　123. B,D,E

　　系统解析： 商业银行代理中央银行业务主要包括：代理财政性存款、代理IN库、代理金银业务。代理资金结算业务与代理专项资金管理业务是商业银行代理政策性银行的主要业务。

　　124. A,B,C,D,E

　　系统解析：

　　125. A,D

　　系统解析： 分析企业资金结构是否合理时要注意资产负债表结构、经营风险水平等内容。故选AD。

　　126. D,E

　　系统解析： 贷放分控的现实意义有两条：

　　(1)有利于防范贷款风险，保障贷款人的资金安全。

　　(2)有利于建设流程银行，提高专业化操作质量和效率。

　　127. A,B,C

　　系统解析： A,B,C 试题解析：多因素评比法是项目规模评估方法，但不属于效益成本评比法，E项不符合题意，D项是干扰项。故选ABC。

　　128. A,D

　　系统解析： 企业的长期资金是由所有者权益和长期负债组成的。故选AD。

　　129. A,B,C,E

　　系统解析：

　　贷前调查的主要对象就是借款人、保证人、抵(质)押人、抵(质)押物等。

　　130. A,B,C,D,E

　　系统解析： ABCDE[解析]如果确立了贷款意向，则表明贷款可以正式受理。在该阶段，业务人员应做到：及时以合理的方式(如通过口头、电话或书面方式)告知客户贷款正式受理，或者根据贷款需求出具正式的贷款意向书;要求客户提供正式的贷款申请书及更为详尽的材料;拟定下阶段公司目标计划;将储备项目纳入贷款项目库。故A、B、C、D、E 选项做法均正确。

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