11、根据资源税有关规定，下列说法不符合资源税征收管理规定的是( )。

　　A、扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者首次开具支付货款凭据的当天

　　B、纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

　　C、扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税

　　D、跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，都应在核算地纳税

　　12、下列关于房地产企业的土地增值税处理中正确的是(　)。

　　A、为了准确计算出准予扣除项目金额，企业将已经计入管理费用中的印花税单独核算，准确的将本项目缴纳的印花税与其他项目缴纳的印花税相区分，并将其计入了土地增值税申报表的转让房地产的有关税金中核算

　　B、企业开发住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上为简便核算，未将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发费用=(地价款+房地产开发成本)×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算

　　C、企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、工资、职工福利费计入其中

　　D、将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税

　　13、某企业拥有三处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2013年5月31日将其中的50%出租给当地税务机关用于办公，当年收取租赁收入140万元;厂房一栋，原值580万元，预计可以使用20年，已经使用15年;高温车间一栋，原值500万元，安装挂式空调50台，每台价值2000元;企业纳税申报缴纳的2013年第三季度的房产税是21.888万元。注册会计师在审核后，认为( )。(已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%)

　　A、企业计算的房产税是正确的

　　B、企业计算的房产税有误，应申请退还房产税10.656万元

　　C、企业计算的房产税有误，应补缴房产税17.472万元

　　D、企业计算的房产税有误，应补缴房产税15.457万元

　　14、居民甲某有三套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务;用市场价值70万元的第二套两室住房与丙某等价交换一套位置较好的一居室住房;将第三套市场价值50万元的公寓房无偿捐赠给丁。当地确定的契税税率为3%，甲、乙、丙、丁缴纳契税的情况是( )。

　　A、甲不缴纳，乙30000元，丙不缴纳，丁15000元

　　B、甲3600元，乙30000元，丙3600元，丁不缴纳

　　C、甲不缴纳，乙36000元，丙21000元，丁不缴纳

　　D、甲15000元，乙36000元，丙不缴纳，丁15000元

　　15、某市观光采摘园占地共20000平方米，其中水果种植用地16000平方米，行政办公用地3000平方米，观光园附设饮食部占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )元。

　　A、0

　　B、20000

　　C、100000

　　D、80000

　　16、2013年6月王某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款(含增值税)234000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费5000元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款和支付车辆装饰费(含增值税)分别为400元和600元，并取得汽车4S店开具的普通发票。王某应缴纳的车辆购置税为( )。

　　A、20000元

　　B、20085.47元

　　C、20512.82元

　　D、24000元

　　17、某企业2013年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期未定;接受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额20万元。该企业2013年应纳印花税( )元。

　　A、450

　　B、940

　　C、400

　　D、105

　　18、某市工业企业2013年5月将自建的办公楼作价9500万元，签订合同投资于另一工业企业,，共担风险、共享收益。对该项投资，正确的税务处理是( )。

　　A、不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税

　　B、以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税

　　C、不需要缴纳营业税和土地增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税

　　D、无需缴纳印花税

　　19、某铁矿企业根据当地规定，按5元/吨计提维简费，主要同于铁矿的开拓延深、技术改造等支出。2013年前企业将计提的维简费支出均计入当期销售成本直接在所得税前予以扣除。截止2013年初，企业还有上年已经计提但没有实际使用的维简费15万元。13年当年计提维简费800万元，13年实际发生的属于收益性的维简费支出为280万元;13年6月20日，使用当年计提的维简费500万元购入矿井开拓延伸用设备，当月投入使用，按规定折旧年限为5年，直线法计提折旧。13年全年可以在所得税前扣除的维简费支出为( )。

　　A、800

　　B、765

　　C、780

　　D、315

　　20、甲企业原账面资产总额8000万元，负债3000万元，所有者权益5000万元，其中：实收资本(股本)1000万元，资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累合计4000万元。2014年3月，自然人投资者张某向甲企业原股东购买该企业100%股权，股权收购价4500万元，张某收购企业后，将甲企业资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累4000万元转增为实收资本，就该转增资本事项，下列说法正确的是( )。

　　A、张某无需缴纳个税

　　B、张某缴纳个税100万元

　　C、张某缴纳个税700万元

　　D、张某缴纳个税800万元

　　21、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是( )。

　　A、企业发生的职工教育经费、职工福利费扣除比例分别是2%、14%

　　B、投资者及职工工资不得在税前扣除

　　C、个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的资产，不得税前扣除折旧

　　D、企业计提的各种准备金不得在税前扣除

　　22、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在( )情况下，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。

　　A、连续的12个月内累计超过90天的

　　B、连续的12个月内累计超过180天的

　　C、一个会计年度内累计超过90天的

　　D、一个会计年度内累计超过180天的

　　23、关于税务行政处罚，下列陈述不正确的是( )。

　　A、对公民和组织实施税务行政处罚必须有法定依据，无明文规定不得处罚

　　B、税务行政处罚必须由法定的国家机关在其职权范围内设定

　　C、税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1 000元

　　D、国家税务总局可以针对纳税人的违法行为设定各种税务行政处罚，对其他违法行为不能设置行政处罚

　　24、注册会计师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务，变更为分期收款销售业务等方式，这属于(　)税收筹划方法的运用。

　　A、利用退税

　　B、利用税收抵免

　　C、利用税法漏洞

　　D、利用延期纳税

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