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　　一、单项选择题，本题型共40小题，每小题1分，共40分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案。

　　1下列选项中，应征增值税的项目是(　　)。

　　A.餐厅销售的饮料、食品等

　　B.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书

　　C.房地产开发企业销售自行开发的商品房

　　D.商场收取的会员费收入

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　选项A，餐厅销售饮料属于提供餐饮服务，属于营业税的征税范围;选项C，应征收营业税;选项D，增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税。

　　2 某市肉制品加工企业2013年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业的所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税(　　)元。

　　A.16800

　　B.25600

　　C.39200

　　D.48000

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　直接用于农、林、牧渔业的生产用地免征土地使用税;办公用地、加工占地是不免税的。对企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收土地使用税，企业厂区以内的是不免税的。应纳城镇土地使用税=(60000-28000)×0.8=25600(元)

　　3 某企业2013年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元;7月31日将一栋办公楼用于出租，从8月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金7.2万元;已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。计算该企业2013年度应纳房产税(　　)元。

　　A.20800

　　B.19600

　　C.22400

　　D.23600

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　从租计税：72000/(3×12)×5×12%=1200(元);从价计税：4000000×(1-30%)×1.2%×6/12+4000000×(1-30%)×1.2%×1/12=16800+2800=19600(元)合计应缴纳房产税=19600+1200=20800(元)

　　4 根据被查纳税人财务数据的相互关系，用可靠或科学测定的数据，验证其检查期账面记录或申报的资料是否正确的一种检查方法，称为(　　)。

　　A.核对法

　　B.交叉稽核法

　　C.逻辑推算法

　　D.盘存法

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　控制计算法也称逻辑推算法，指根据被查纳税人财务数据的相互关系，用可靠或科学测定的数据，验证其检查期账面记录或申报的资料是否正确的一种检查方法。

　　5 某供热企业2013年拥有的生产用房原值4000万元，全年取得供热总收入2800万元，其中直接向居民供热的收入1200万元，企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2013年应缴纳房产税(　　)万元。

　　A.33.6

　　B.14.4

　　C.19.2

　　D.26.6

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。应缴纳房产税=4000×(1-30%)×1.2%×(2800-1200)÷2800=19.2(万元)

　　6 对于应进行土地增值税清算的项目，须在满足清算条件之目起( )日内到主管税务机关办理清算手续。

　　A.15

　　B.30

　　C.60

　　D.90

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　对于应进行清算的项目，须在满足清算条件之日起90日内办理清算手续。

　　7 某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料成本40000元，支付加工费5000元(不含增值税).雪茄烟消费税税率为25%.这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税和城市维护建设税为(　　)元。

　　A.14450

　　B.14775

　　C.15750

　　D.15455

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　(1)受托方没有同类产品市场价格，按组成计税价格应代收代缴的消费税=(40000十5000)÷(1-25%)×25%=l5000(元)

　　(2)受托方应按受托方所在地税率代收代缴城建税=15000×5%=750(元)受托方代收代缴消费税和城建税=15000+750=15750(元)

　　8 个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，适用的范围不包括(　　)。

　　A.经县以上税务机关批准可暂不建账的经营规模小、确无建账能力的业户

　　B.个人租赁、承包经营企业

　　C.名为集体实为个体经济业户

　　D.有固定经营场所的私营经济业户

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，具体范围：有固定经营场所的个体、私营经济业户;名为国有或集体实为个体、私营经济业户;个人租赁、承包经营企业。对于经营规模小、确无建账能力的业户，经县以上税务机关批准，可暂不建账或不设置账簿。

　　9 某小型零售企业2013年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万。元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2013年度应缴纳的企业所得税为( )。

　　A.5.10万元

　　B.5.63万元

　　C.5.81万元

　　D.6.38万元

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　应纳所得税=258÷(1-9%)×9%×25%=6.38(万元)

　　10 下列各项所得，免征个人所得税的是(　　)。

　　A.个人的房屋租赁所得

　　B.个人根据遗嘱继承房产的所得

　　C.外籍个人取得的现金住房补贴所得

　　D.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　个人根据遗嘱继承房产的所得免征个人所得税;个人的房屋租赁所得，需要按照“财产租赁所得”计算缴纳个人所得税;外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税。以现金形式取得的住房补贴不免征个人所得税;个人因任职从 上市公司取得的股票增值权所得，按照“工资薪金所得”的相关规定计算缴纳个人所得税。

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