点击查看：2014注册会计师《税法》最新考点试题及解析汇总

　　一、单项选择题，本题型共40小题，每小题1分，共40分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案。

　　1 下列规范性文件中，属于国务院制定的税收行政法规的是(　　)。

　　A.《增值税暂行条例实施细则》

　　B.《税收征收管理法实施细则》

　　C.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

　　D.《中华人民共和国车船税法》

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　选项A属于税收部门规章;选项C属于全国人大或人大常委会授权立法;选项D属于税收法律。

　　2 下列有关资源税的表述，正确的是( )。

　　A.自产自用应税资源不缴纳资源税

　　B.开采应税资源销售的，应以实际销售数量为资源税的课税数量

　　C.其他单位收购未税矿产品，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依据实际销售数量代扣代缴资源税

　　D.独立矿山企业收购未税矿产品，按照税务机关核定的应税产品税额标准代扣代缴资源税

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　选项A，纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送使用数量为课税数量;选项C，其他单位收购未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税;选项D，独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。

　　3 根据现行营业税规定，下列说法错误的是(　　)。

　　A.从事安装工程作业，安装设备价值均应从营业额中扣除

　　B.金融机构往来业务暂不征收营业税

　　C.自2011年1月1日起.个人销售自建自用住房，免征营业税

　　D.纳税人自建自用的房屋不缴纳建筑业营业税

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。从事安装工程作业，安装设备价值作为安装工程产值的，营业额包括设备的价款。

　　4 2013年4月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2013年4月至l2月应缴纳房产税(　　)万元。

　　A.0.95

　　B.1.15

　　C.1.26

　　D.1.89

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　应缴纳房产税=(100+200×50%)×(1-30%)×1.2%×9÷12=1.26(万元)

　　5下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是(　　)。

　　A.房屋出租的由承租人纳税

　　B.房屋产权出典的由出典人缴纳

　　C.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税

　　D.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　房屋出租的由出租人纳税;产权出典的由承典人缴纳房产税;房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税。

　　6 下列说法中，符合车辆购置税计税依据相关规定的是(　　)。

　　A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税

　　B.底盘和发动机同时发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格

　　C.销售汽车的纳税人代收的保险费，一律不计入计税依据中征收车辆购置税

　　D.销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用，应作为价外收入计算征收车购税

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　选项A，进口自用的应税小汽车的计税价格包含关税完税价格、关税及消费税;选项B，底盘和发动机同时发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%;选项C，代收款项应区别征税：凡使用代收单位(受托方)票据收取款项，应视为代收单位价外收费，购买者支付的价费款，应并入计税价格中一并征税;凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务收取手续费的款项，不并入计税价格中征收车辆购置税。

　　7 根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理不正确的是( )。

　　A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

　　B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　C.自创商誉的摊销年限不得低于10年

　　D.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　选项c，企业自创商誉是不得计算摊销费用的。

　　8 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改的，由(　　)。

　　A.税务机关责令停业整顿

　　B.税务机关处2000元以下的罚款

　　C.工商行政管理机关吊销其营业执照

　　D.税务机关处2000元以上I万元以下的罚款

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

　　9 甲企业为创业投资企业，于2012年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到2013年12月31日。甲企业2013年所得额为l50万，2012年经认定亏损为30万，则2013年度应纳所得税额为( )万元。

　　A.42.5

　　B.40

　　C.30

　　D.12.5

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　2013年度可抵扣的应纳税所得额=100×70%=70(7/元)，应纳所得税额=(150-30-70)×25%=l2.5(万元)

　　10 下列各项中，不属于车辆购置税应税行为的是(　　)。

　　A.销售应税车辆的行为

　　B.购买使用应税车辆的行为

　　C.自产自用应税车辆的行为

　　D.获奖使用应税车辆的行为

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　销售应税车辆的行为，不属于车辆购置税的应税行为。

　　相关推荐：

　　2014年注册会计师《税法》最新讲义及习题汇总

　　2014年注册会计师考试《税法》全面复习指导

　　2014年注册会计师《税法》全真试题及解析汇总

　　2014注册会计师《税法》命题预测试题及答案汇总