三、计算题，本题型共4小题，每小题6分，共24分。其中一道小题可以用中文或者英文解答，请仔细阅读答题要求，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为29分。涉及计算的，要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。

　　39回答39-41题：

　　某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出1：3经营权，2013年7月发生相关经营业务如下：

　　(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元;

　　(2)将生产中使用的价值500000元的设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备;

　　(3)从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用l20000元，保险费用80000元。(注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%)

　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问均需计算出合计数。(单位：元)

　　问：计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税;

　　答案解析:

　　①进口小轿车关税完税价格=400000+30000+40000+20000=490000(元)

　　进口小轿车应缴纳的关税=490000X20%=98000(元)

　　②修理设备应缴纳的关税=(50000+100000)×20%=30000(元)

　　③进口卷烟应缴纳的关税=(2000000+120000+80000)×20%=440000(元)

　　进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税=98000+30000+440000=568000(元)

　　40某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出1：3经营权，2013年7月发生相关经营业务如下：

　　(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元;

　　(2)将生产中使用的价值500000元的设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备;

　　(3)从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用l20000元，保险费用80000元。(注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%)

　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问均需计算出合计数。(单位：元)

　　问：计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税;

　　答案解析:

　　小轿车进口环节应缴纳的消费税=(4900004-98000)÷(1-9%)×9%=58153.85(元)

　　41某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出1：3经营权，2013年7月发生相关经营业务如下：

　　(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元;

　　(2)将生产中使用的价值500000元的设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备;

　　(3)从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80000元。(注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%)

　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问均需计算出合计数。(单位：元)

　　问：计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税。

　　答案解析:

　　卷烟进口环节消费税：

　　每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格=[(20000004-120000+800004+440000)÷800004+0.6]÷(1-36%)=52.5(元)<70元，适用比例税率为36%

　　进口卷烟应纳消费税税额=(20000004+1200004+800004+440000+0.6×80000)÷(1-36%)×36%+0.6X80000=1560000(元)

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