2013注册会计师《税法》课后作业题及答案(7)

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第七章 资源税法和土地增值税法(课后作业)

　　一、单项选择题

　　1.下列属于资源税纳税义务人的是( )。

　　A.出口外购铁矿石的外贸企业

　　B.销售外购原煤的商贸企业

　　C.进口天然气的外贸企业

　　D.销售自产固体盐的国有企业

　　2.某煤矿2013年1月，某煤矿开采原煤600万吨，当月对外销售原煤400万吨;将部分原煤移送加工生产洗煤50万吨，当月对外销售洗煤30万吨。已知洗煤的综合回收率为30%，原煤适用的资源税税额为4元/吨。该煤矿2013年1月该煤矿应缴纳资源税( )万元。

　　A.2000

　　B.2266.67

　　C.2800

　　D.3066.67

　　3.某盐场2013年1月，某盐场生产液体盐300万吨，当月对外销售液体盐200万吨;以自产的液体盐100万吨加工生产固体盐80万吨，以外购的120万吨液体盐为原料生产固体盐100万吨，生产的固体盐当月全部对外销售。该盐场资源税适用税额：自产液体盐2元/吨，固体盐15元/吨，外购液体盐2元/吨。该盐场2013年1月该盐场应缴纳资源税( )万元。

　　A.2860

　　B.3100

　　C.2700

　　D.3300

　　4.某矿山2013年1月，某矿山开采铜矿石600万吨，对外销售200万吨，将部分铜矿石入选精矿90万吨，选矿比为30%，入选的精矿当月全部对外销售。已知铜矿石原矿适用的资源税税额为5元/吨。该矿山2013年1月该矿山应缴纳资源税( )万元。

　　A.1000

　　B.1500

　　C.2500

　　D.3000

　　5.某矿山主要从事铁矿石和铜矿石的开采和销售。2013年1月开采铁矿石800万吨、铜矿石600万吨，当本月销售提炼的铜矿石精矿80万吨，选矿比为20%;销售铁矿石和铜矿石原矿共700万吨，该矿山未分别核算铁矿石和铜矿石的销售数量及销售额。已知该矿山资源税单位适用税额：铁矿石15元/吨，铜矿石5元/吨。该矿山2013年1月该矿山应缴纳资源税( )万元。

　　A.5500

　　B.12500

　　C.15000

　　D.11700

　　6.某矿山2013年1月，某矿山开采铁矿石800吨，当月对外销售600吨，另将100吨无偿赠送给关联企业。已知铁矿石适用的资源税税额是10元/吨。该矿山2013年1月该矿山应缴纳资源税( )元。

　　A.4200

　　B.6000

　　C.7000

　　D.8000

　　7.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其资源税纳税义务发生时间为( )。

　　A.签订合同的当天

　　B.收到预收款的当天

　　C.取得索取销售款凭据的当天

　　D.发出应税产品的当天

　　8.资源税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起( )内申报缴纳资源税。

　　A.7日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　9.下列关于土地增值税的说法正确的是( )。

　　A.房地产的继承发生了房地产的权属变更，属于土地增值税的征税范围

　　B.企业之间等价交换房地产免征土地增值税

　　C.国有企业房地产评估增值属于土地增值税的征税范围

　　D.将房地产抵债应缴纳土地增值税

　　10.下列关于利息支出在计算土地增值税时的处理，表述不正确的是( )。

　　A.与开发项目有关的利息支出不能提供金融机构证明的，不得据实计入房地产开发费用中扣除

　　B.准予扣除的利息支出最高不能超过按商业银行同期同类贷款利率计算的金额

　　C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

　　D.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息可以在计算土地增值税时扣除

　　11.市区某工业企业2012年3月转让一宗3年前购置的未经开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得转让收入2000万元，缴纳印花税1万元。该土地购进时支付的地价款为1200万元，按国家有关规定缴纳了相关税费30万元。该企业计算土地增值税时，扣除项目金额合计( )万元。

　　A.1270

　　B.1245

　　C.1275

　　D.1341

　　12.市区某工业企业转让一栋4年前购置的办公楼，签订产权转移书据，取得转让收入340万元。该办公楼购置原价为200万元，已计提折旧80万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为280万元，成新度折扣率为7成。已知产权转移书据印花税税率为0.5‰。该工业企业计算土地增值税的增值额为( )万元。

　　A.212.13

　　B.203.87

　　C.125.13

　　D.136.13

　　13.按照土地增值税的有关规定，纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，在计算土地增值税时，下列做法正确的是( )。

　　A.按照税务机关自行估定的价格确定转让房地产的收入

　　B.税务机关参照房地产评估机构评定的评估价格确定转让房地产的收入

　　C.按照税务机关与房地产主管部门协商的价格确定转让房地产的收入

　　D.税务机关核定征收

　　14.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会、派出所用房和停车场等公共设施，在进行土地增值税清算时，其成本、费用不得扣除的是( )。

　　A.建成后产权属于全体业主所有的

　　B.建成后有偿出租给其他企业的

　　C.建成后有偿转让给事业单位的

　　D.建成后无偿移交给政府的

　　15.下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是( )。

　　A.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按照规定确认收入，同时将此确认为开发项目的拆迁补偿费

　　B.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户，并支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费

　　C.开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，以实际的开发支出计入本项目的拆迁补偿费

　　D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

　　16.根据土地增值税的相关规定，符合规定情形应进行土地增值税清算的纳税人，须在满足清算条件之日起( )内到主管税务机关办理清算手续。

　　A.30日

　　B.60日

　　C.90日

　　D.180日

　　17.根据土地增值税的有关规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的( )内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

　　A.7日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　18.土地增值税的纳税人应向( )主管税务机关办理纳税申报。

　　A.销售方所在地

　　B.购买方所在地

　　C.房地产所在地

　　D.合同签订地

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