2013注册会计师《税法》课后作业题及答案(3)

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第三章 消费税法(课后作业)

　　一、单项选择题

　　1.某金店为增值税一般纳税人，2013年1月零售金项链取得含税销售额58.5万元;零售镀金首饰取得含税销售额23.4万元;采取以旧换新方式销售银首饰，实际收取差价款3.51万元，该批以旧换新销售的新银首饰零售价为7.02万元。该金店2013年1月份应缴纳消费税( )万元。

　　A.2.5

　　B.2.65

　　C.2.8

　　D.3.65

　　2.甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2013年1月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟100标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元;对外零售A牌卷烟20标准箱，开具普通发票，取得零售额58.5万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税( )万元。

　　A.2.5

　　B.12.5

　　C.113.5

　　D.141.8

　　3.2013年1月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行;当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2013年1月该手表生产企业应缴纳消费税( )万元。

　　A.0

　　B.9600

　　C.15600

　　D.12000

　　4.甲汽车生产企业为增值税一般纳税人，2013年1月向乙公司销售小汽车10辆，取得不含税收入300万元，另向乙公司收取代垫运费5万元，甲企业委托丙运输公司送货，支付给丙运输公司运费5万元，取得丙运输公司向甲企业开具的运输发票。已知甲企业生产销售的小汽车适用的消费税税率为9%。对于上述业务甲汽车生产企业应缴纳消费税( )万元。

　　A.27.38

　　B.27

　　C.27.45

　　D.27.6

　　5.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2013年1月以2800元/吨的不含税价格向某大型超市销售A型啤酒500吨，同时收取3个月期限的啤酒包装物押金20万元;对外零售B型啤酒100吨，取得零售收入46.8万元，收取3个月期限的包装物押金4万元。该啤酒厂2013年1月应缴纳消费税( )万元。

　　A.15

　　B.13.5

　　C.13.2

　　D.14.7

　　6.甲手表厂(增值税一般纳税人)2013年1月委托乙加工厂加工200支高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/支。甲手表厂将收回的高档手表全部对外销售，取得价税合计金额655.2万元。已知高档手表的消费税税率为20%，甲手表厂2013年1月应向主管税务机关申报缴纳消费税( )万元。

　　A.0

　　B.17

　　C.32

　　D.112

　　7.下列贵重首饰中，不在零售环节缴纳消费税的是( )。

　　A.黄金镶嵌首饰

　　B.银基合金首饰

　　C.钻石饰品

　　D.包金首饰

　　8.根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是( )。

　　A.沙滩车

　　B.雪地车

　　C.高尔夫车

　　D.用中轻型商用客车底盘改装的商务车

　　9.下列应税消费品，适用从价定率和从量定额复合计征办法计算消费税应纳税额的是( )。

　　A.雪茄烟

　　B.啤酒

　　C.白酒

　　D.小汽车

　　10.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2013年1月该厂将其自产的成本为30万元的高尔夫球具移送该门市部，当月门市部对外零售了其中的70%，取得含税收入58.5万元。已知高尔夫球及球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税( )万元。

　　A.3.67

　　B.5.85

　　C.5

　　D.5.5

　　11.某高尔夫球具厂以外购已税杆头为原料生产高尔夫球杆，下列关于外购已税杆头已纳的消费税税款的处理，正确的是( )。

　　A.外购已税杆头已纳的消费税可以按购进入库数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除

　　B.外购已税杆头已纳的消费税可以按生产领用数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除

　　C.外购已税杆头已纳的消费税可以按高尔夫球杆的出厂销售数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除

　　D.外购已税杆头已纳的消费税不可以在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除

　　12.2013年1月，甲烟草集团公司从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款160万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟800箱(250条/箱，200支/条)，当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业收取不含税加工费20万元。已知烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支。乙企业应代收代缴消费税( )万元。

　　A.181.09

　　B.208.36

　　C.244.36

　　D.256.36

　　13.某卷烟批发企业2013年1月进口10标准箱甲类卷烟，海关审定的关税完税价格为20万元/标准箱。已知关税税率为50%，甲类卷烟消费税比例税率为56%，消费税定额税率为150元/标准箱。2013年1月该卷烟批发企业进口环节应缴纳消费税( )万元。

　　A.381.97

　　B.382.16

　　C.1881.82

　　D.3790.91

　　14.消费税纳税人以1个季度为一个纳税期限的，应当自期满之日起( )内申报纳税。

　　A.7日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　15.下列出口消费品业务中，实行消费税免税并退税的是( )。

　　A.有出口经营权的生产性企业自营出口的自产应税消费品

　　B.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口的

　　C.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品

　　D.外贸企业受非生产性的商贸企业委托代理出口的应税消费品

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