多选题

　　甲上市公司因重大重组，拟非公开发行股票，根据证券法律制度的规定，甲上市公司存在下列(　)情形之一的，不得非公开发行股票。

　　A.最近1年及1期的财务报表被注册会计师出具否定意见的审计报告

　　B.公司董事于某因涉嫌违法违规正在被证监会立案调查

　　C.甲上市公司在上个月曾经违规对外提供担保且该担保尚未解除

　　D.本次发行申请文件中存在虚假记载

　　【答案】BCD

　　【解析】上市公司存在下列情形之一的，不得非公开发行股票：(1)本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏(选项D);(2)上市公司的权益被控股股东或者实际控制人严重损害且尚未消除;(3)上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除的(选项C);(4)现任董事、高级管理人员最近36个月内受到过证监会的行政处罚，或者最近12个月内受到过证券交易所公开谴责;(5)上司公司或现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪正在被司法机立案侦查或者涉嫌违法违规正在被证监会立案调查(选项B);(6)最近1年及1期财务报告被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告，保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外(选项A);(7)严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。

关注"566注册会计师"微信，第一时间获取真题答案、成绩查询等信息!

注册会计师题库【手机题库下载】| 微信搜索"566注册会计师"

　　相关推荐：

　　2016年注册会计师考试准考证打印及下载时间

　　2016年注册会计师考试章节练习题汇总（各科）

　　2016年注册会计师各科目考试大纲变化对比汇总

　　2016年注册会计师考试高频考点汇总（各科）