不得抵扣项目　

解析　

1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务
『答案解析』个人消费包括纳税人的交际应酬消费　

【解析1】设备在建工程（可抵扣）与不动产在建工程（不可抵扣）
【解析2】一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算：
不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计　

2.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务　

【解析1】所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失
【解析2】非正常损失货物不得抵扣的进项税额，在增值税中不得扣除（需做进项税额转出处理）；在企业所得税中，可以将转出的进项税额计入企业的损失（“营业外支出”），在企业所得税前扣除 　

3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务　

4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品　

【特例】纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣　

5.上述第1项至第4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用　

运输费用的计算抵扣应伴随货物　

时间限定　

税法规定　

销项税额的时间限定——增值税纳税义务发生时间　

1.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；
2.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；
3.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；　

销项税额的时间限定——增值税纳税义务发生时间　

4.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；
5.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。　

进项税额抵扣的时间　

2010年1月1日以后开具：
（1）增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
（2）实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对。　

增值税税控系统包括　

专用设备　

增值税防伪税控系统　

金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘　

货物运输业增值税专用发票税控系统　

税控盘和报税盘　

机动车销售统一发票税控系统　

税控盘和传输盘　

公路、内河货物运输业发票税控系统