知识点：视同销售货物行为销售额的确定

　　视同销售货物行为销售额的确定，必须遵从下列顺序：

　　(1)按纳税人最近时期同类货物平均售价;

　　(2)按其他纳税人最近时期同类货物平均售价;

　　(3)按组成计税价格。

　　组价的特殊使用——有售价，但也要核定价格或组价

　　知识点：含税销售额的换算

　　(不含税)销售额=含税销售额/(1+13%或17%)

　　含税价格(含税收入)判断：

　　1.通过看发票来判断;(普通发票要换算)

　　2.分析行业;(零售行业要换算)

　　3.分析业务。(价外费用、建筑业总承包额中的自产货物要换算)

　　知识点：进项税额定义

　　进项税额是纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额，它与销售方收取的销项税额相对应。

　　知识点：从销项税额中抵扣的进项税额

　　准予从销项税额中抵扣的进项税额，分两类：

　　一类是以票抵扣，即取得法定扣税凭证，并符合税法抵扣规定的进项税额;

　　另一类是计算抵扣，即没有取得法定扣税凭证，但符合税法抵扣政策，准予计算抵扣的进项税额。

　　1.购进免税农产品的计算扣税：

　　(1)基本规定

　　(2)对烟叶税的有关规定

　　2.运输费用的计算扣税：

　　注意：

　　(1)购买或销售免税货物(购进免税农产品除外)所发生的运输费用，也不得计算进项税额抵扣。

　　【提示】一般纳税人外购固定资产支付的运输费，伴随着消费型增值税的实施，也可以按7%计算抵扣进项税额。

　　(2)准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的运费结算单据上注明的运费和建设基金。

　　(3)一般纳税人在生产经营过程中所支付的运输费用，允许计算抵扣进项税额。

　　(4)作为增值税扣税凭证的货运发票，必须是通过货运发票税控系统开具的新版货运发票。一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额。

　　(5)增值税一般纳税人购进或销售货物，取得的是营改增试点地区运输企业开具的增值税专用发票，以票抵扣进项税额。

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