2012年注册会计师《经济法》基础讲义：第5章(9)

　　查看汇总：2012年注册会计师《经济法》基础讲义汇总

　　第九节　证券中介机构

　　一、证券公司

　　(一)证券公司的设立

　　1.概念

　　证券公司是指依照《公司法》和《证券法》规定设立的经营证券业务的有限责任公司或者股份有限公司。

　　2.设立条件

　　(1)有符合法律、行政法规规定的公司章程;

　　(2)主要股东具有持续盈利能力，信誉良好，最近3年无重大违法违规记录，净资产不低于人民币2亿元;

　　(3)有符合本法规定的注册资本;

　　(4)董事、监事、高级管理人员具备任职资格，从业人员具有证券从业资格;

　　(5)有完善的风险管理与内部控制制度;

　　(6)有合格的经营场所和业务设施;

　　(7)法律、行政法规规定的和经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。

　　3.业务范围

　　(1)证券经纪;

　　(2)证券投资咨询;

　　(3)与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问;

　　(4)证券承销与保荐;

　　(5)证券自营;

　　(6)证券资产管理;

　　(7)其他证券业务。

　　证券公司经营上述第(1)项至第(3)项业务的，注册资本最低限额为人民币5 000万元;经营第(4)项至第(7)项业务之一的，注册资本最低限额为人民币1亿元;

　　经营第(4)项至第(7)项业务中两项以上的，注册资本最低限额为人民币5亿元。

　　【考题·单选题】(2006年试题)根据《证券法》的规定，证券公司同时经营证券自营和证券资产管理业务的，其注册资本最低限额为(　)。

　　A.人民币5 000万元

　　B.人民币1亿元

　　C.人民币5亿元

　　D.人民币10亿元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核点是证券公司注册资本。经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理和其他证券业务中两项以上的，注册资本最低限额为人民币5亿元。

　　(二)证券公司的经营管理

　　1.资产管理

　　证券公司不得为其股东或者股东的关联人提供融资或者担保。

　　2.人员管理

　　证券公司的高级管理人员应符合法定的任职资格。

　　3.缴纳证券投资者保护基金、提取交易风险准备金

　　4.建立健全内部控制与业务隔离制度

　　证券公司必须将其证券经纪业务、证券承销业务、证券自营业务和证券资产管理业务分开办理，不得混合操作。

　　5.健全业务管理制度

　　(1)证券公司不得将其自营账户借给他人使用。

　　(2)证券公司不得将客户的交易结算资金和证券归入其自有财产。禁止任何单位或者个人以任何形式挪用客户的交易结算资金和证券。

　　(3)证券公司办理经纪业务，应当置备统一制定的证券买卖委托书，供委托人使用。

　　(4)证券公司接受证券买卖的委托，应当如实进行交易记录。

　　(5)证券交易中确认交易行为及其交易结果的对账单必须真实，并由交易经办人员以外的审核人员逐笔审核，保证账面证券余额与实际持有的证券相一致。

　　(6)证券公司为客户买卖证券提供融资融券服务，应当按照国务院的规定并经国务院证券监督管理机构批准。

　　(7)证券公司不得以任何方式对客户证券买卖的收益或者赔偿证券买卖的损失作出承诺。

　　(8)证券公司及其从业人员不得未经过其依法设立的营业场所私下接受客户委托买卖证券。

　　(9)客户有关资料的保存期限不得少于20年。

　　【考题·单选题】(2009年新制度)根据证券法的有关规定，某证券公司的下列行为中，符合规定的是(　)。

　　A.接受客户全权委托，代为决定客户账户的证券买卖

　　B.为吸引客户，承诺在新客户开户6个月内赔偿客户证券买卖的所有损失

　　C.将自营业务账户借给客户使用

　　D.要求客户将交易资金存入指定商业银行，并以每个客户的名义单独立户管理

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核点是证券公司的经营管理。根据规定，证券公司办理经纪业务，不得接受客户的全权委托而决定证券买卖、选择证券种类、决定买卖数量或者买卖价格;因此选项A不对。证券公司不得以任何方式对客户证券买卖的收益或者赔偿证券买卖的损失作出承诺;因此选项B不对。证券公司不得将其自营账户借给他人使用，因此选项C不对。

　　二、证券登记结算机构

　　证券登记结算机构是为证券交易提供集中登记、存管与结算服务，不以营利为目的的法人。

　　三、证券服务机构

　　证券服务机构是指为证券交易提供证券投资咨询和资信评估的机构，包括专业的证券服务机构和其他证券服务机构。专业的证券服务机构包括证券投资咨询机构、资信评估机构。其他证券服务机构主要是指经批准可以兼营证券投资咨询服务的资产评估机构、会计师事务所以及律师事务所。

　　根据《证券法》规定，投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构、资产评估机构、会计师事务所从事证券服务业务，必须经国务院证券监督管理机构和有关主管部门批准。

　　【例题·多选题】(2009年新制度)根据证券法律制度的有关规定，下列关于证券公司和证券服务机构的表述中，正确的有(　)。

　　A.咨询公司从事证券投资咨询业务，必须经过证监会批准

　　B.证券公司的设立必须经中国证监会批准

　　C.律师事务所从事服务业务，必须经中国证监会和司法部批准

　　D.会计师事务所从事证券服务业务不需要经过特别批准

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』本题考核点是证券中介机构。根据规定，投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构、资产评估机构、会计师事务所从事证券服务业务，必须经国务院证券监督管理机构和有关主管部门批准。因此，D选项的说法错误。

　　相关推荐：

　　2012年注册会计师《税法》随章测试题17套

　　2012注会《公司战略与风险管理》随章测试题12套

　　2012年注册会计师《审计》随章测试题29套