2013年注会《公司战略与风险管理》基础讲义(40)

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第二节　识别、评估和应对企业面对的操作风险

　　本节主要内容简介：

　　●操作风险概述

　　●应对操作风险的态度

　　一、操作风险概述

　　(一)操作风险的特征

　　操作风险是指企业在进行基本的操作时经受的风险。例如，由人员、程序、技术引起的损失的可能。

　　●操作风险是大多数企业面临的最大风险领域之一，与企业的运作有着紧密关联。

　　●操作风险与其他类型的风险不同，它出现的原因在于它不是管理未知事项，而且处理已确立的程序。在企业面临的所有风险类型中，操作风险是最便于管理的。

　　●就操作风险而言，企业面临的主要风险是在执行已明确的工作时，采取错误的步骤。

　　(二)操作风险的源头(掌握)

　　常见的操作风险来源有：

　　二、应对操作风险的态度

　　(一)管理操作风险需要的条件

　　操作风险由一个组织中三个关键领域进行的活动而产生：人员、流程和技术，因此管理操作风险需要具备关于流程、系统和人员的知识，以及确保职责和程序能顺利执行的明确规定、记录以及遵守规定。

　　(二)操作风险的评估(熟悉)

　　(三)应对操作风险

　　1.设立流程、程序和政策;

　　2.在公司内实施正式的内部控制系统;

　　3.防止错误和欺诈;

　　4.培训和管理雇员;

　　5.评价技术和系统;

　　6.外包安排。

　　【例题2·单选题】(2011)甲公司是一家大型基础设施承建企业，根据业务发展需要，甲公司需要在美国采购一套大型机械设备。管理层经过讨论确定了与此次设备采购相关的主要风险。下列各项与该设备采购有关的风险中，最便于管理的是(　)。

　　A.采购部门可能由于不熟悉美国市场供应商的情况，无法在有限时间内寻找到最佳设备供应商

　　B.该套设备由于采用了某项国防科技核心技术，可能受到美国政府的监控，甚至可能限制外国厂商购买

　　C.账务人员可能由于不熟悉外汇市场交易规则，发生错误的外汇套期操作指令

　　D.该套设备购置单价较高，甲公司向一家外资银行申请专项贷款，但是由于无法提供同等金额的担保物/质押品，甲公司可能无法获得必要的贷款

　　『正确答案』C

　　『答案解析』操作风险是最便于管理的风险，选项C是由于人员的操作失误导致发出错误指令，属于操作风险。

　　【例题3·单选题】(2009)企业所面临的下列风险中，最便于管理的是(　)。

　　A.财务风险

　　B.项目风险

　　C.操作风险

　　D.法律或合规性风险

　　『正确答案』C

　　『答案解析』这是教材中的一句原话：由于操作风险不是应付重大的未知事项，因此，在企业面临的所有风险类型中，操作风险是最便于管理的。

　　【本节考试小贴士】

　　●操作风险是考试经常涉及的知识点，题型既有选择题，也会在简答题和综合题中出现。在2009年出现一道单选题，并在简答题中有所涉及(要求判断风险类型)。

　　●重点需要掌握的是操作风险的源头，要能够根据案例材料准确进行判断。