二、多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的—个选项得0.5分)

　　61.调节居民个人收人水平的财政手段有( )。

　　A.财产税 B.社会保障支出

　　C.财政补贴支出 D.违章罚款

　　E.个人所得税

　　【答案】ABCE

　　【解析】财政调节居民的个人收人水平，既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕裕。这主要有两方面的手段：一是通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布等。二是通过转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。

　　62.关于文教科学卫生支出的说法，正确的有( )。

　　A.科学支出属于生产性支出

　　B.教育支出是消费性支出

　　C.义务教育的经费应当由政府提供和保证

　　D.高等教育的经费不能全部由政府财政承担

　　E.基础科学的研究经费应当由政府承担

　　【答案】BCDE

　　【解析】选项A，文教科学卫生支出属于消费性支出。

　　63.关于社会保障的说法，正确的有( )。

　　A.社会保障制度是由法律规定的

　　B.现代社会保障制度由德国首创

　　C.社会保障支出是社会公共需要的组成部分

　　D.我国社会保障筹资模式基本上属于完全基金制

　　E.社会保障制度的实施主体是国家

　　【答案】ABCE

　　【解析】本题考查社会保障的相关内容。目前我国的社会保障筹资模式基本属于现收现付式。

　　64.关于税收的说法，正确的有( )。

　　A.征收权力归国家所有

　　B.税收的职能具有客观性

　　C.监督职能是税收的首要职能

　　D.税收可以调节居民消费结构

　　E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次

　　【答案】ABDE

　　【解析】财政职能或称收入职能是税收首要的和基本的职能。

　　65.税法的正式渊源包括( )。

　　A.税收法律

　　B.税收法规

　　C.国际税收条约

　　D.税收判例

　　E.税收习惯

　　【答案】ABC

　　【解析】本题考查税法的渊源。税法的正式渊源包括：宪法，税收法规，部委规章和有关规范性文件，地方性法规、地方政府规章和有关规范性文件，自治条例和单行条例，国际税收条约或协定。因此，选项A、B、C正确。税法的非正式渊源主要是指习惯、判例、收通告等。选项D、E属于非正式渊源。

　　66.关于增值税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点的说法，正确的有( )。

　　A.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务

　　B.以1个季度为纳税期限的规定适用于增值税一般纳税人和小规模纳税人

　　C.固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税

　　D.固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

　　E.非固定业户销售货物，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税

　　【答案】DE

　　【解析】本题考查增值税的纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点。委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天;未收到代销清单及贷款的，为发出代销货物满180天的当天，因此选项A错误。以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人，因此选项B错误。固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，因此选项C错误。

　　67.纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，应并入消费税计税依据的有( )。

　　A.装卸费

　　B.集资款

　　C.增值税销项税额

　　D.白酒优质费

　　E.未逾期的啤酒包装物押金

　　【答案】

　　【解析】ABD本题考查消费税的计税依据。装卸赞、集资费、白酒优质费属于价外费用，是消费税的计税依据。向买方收取的增值税税款不包括在销售额中，不是消费税的计税依据，因此选项C错误。啤酒包装物押金不论是否逾期、是否单独核算，都不征收消费税，因此选项E错误。

　　68.根据企业所得税法，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有( )。

　　A.固定资产由于技术进步，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限

　　B.加速折旧不可以采取双倍余额递减法

　　C.餐饮企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可以加速折旧

　　D.互联网企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的设备，单位价值120万元，可一次性税前扣除

　　E.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%

　　【答案】AE

　　【解析】本题考查固定资产加速折旧有关知识点。采取加速折旧方法的，可以采取双余额递减法或者年数总和法，选项B错误。对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法，餐饮企业不包含在内，选项C错误。对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法，选项D错误。

　　69. 2015年6月，中国公民李某购入深交所上市的某互联网金融公司股票，根据个人所得税法，下列应纳税所得额的说法中，正确的有( )。

　　A.持股期限少于1个月的，其股息红利所得不计入应纳税所得额

　　B.持股期限1个月的，其股息红利所得金额计入应纳税所得额

　　C.持股期限6个月的，其股息红利所得减按50%计入应纳税所得额

　　D.持股期限1年的，其股息红利所得减按25%计入应纳税所得额

　　E.持股期限超过1年的，其股息红利所得减按20%计入应纳税所得额

　　【答案】BC

　　【解析】本题考查个人所得税的税收优惠。自2013年1月1日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计人应纳税所得额;持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。

　　70.下列用途的土地，应缴纳城镇土地使用税的有( )。

　　A.建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业用地

　　B.学校附设的影剧院用地

　　C.军队的训练场用地

　　D.农副产品加工场地

　　E.企业厂区内的绿化用地

　　【答案】BDE

　　【解析】本题考查城镇土地使用税的征税范围。城镇土地使用税的征税范围为在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，选项A错误。军队训练用地免征城镇土地使用税，选项C错误。

　　71.根据资源税暂行条例，下列说法正确韵有( )。

　　A.出口的应税矿产品免征资源税

　　B.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税

　　C.资源税采取从量定额的办法计征

　　D.纳税人的减免税项目无须单独核算销售额或销售数量

　　E.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资潦税减征30%

　　【答案】BE

　　【解析】属于资源税征税范围的资源可以分为矿产品和盐两大类，进口的矿产品和盐不征收资源税，出口应税产品不免征或退还已纳资源税，因此选项A错误。资源税采用从价定率或者从量定额的税率，即固定税额，因此选项C错误。资源税纳税人的减免税项目，应当单独核算销售额或者销售数量;未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税，因此选项D错误。

　　72、关于社会保障制度的说法，正确的有()

　　A、社会保障制度是由法律规定的

　　B、现代社会保障制度由德国首创

　　C、社会保障支出是社会公共需求的组成部分

　　D、我国的社会保障筹资模式基本上属于完全基金制

　　E、社会保障制度的实施主体是国家

　　【答案】ABCE

　　【解析】目前我国的养老保险社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本属于现收现付制。

　　73.关于税务机关实施税收强制执行措施的说法，正确的有( )。

　　A.税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人

　　B.在执行强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行

　　C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

　　D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内

　　E.单价5 000元以下的其他生活用品，不在强制执行措施范围之内

　　【答案】BDE

　　【解析】税收强制执行措施的使用范围包括未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人，故选项A错误。税务机关采取强制执行措施时，对有关纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行，故选项C错误。

　　74.关于纳税检查的说法，正确的有( )。

　　A.纳税检查的主体是税务机关

　　B.纳税检查的客体包括代扣代缴义务人

　　C.纳税检查的客体包括纳税担保人

　　D.经税务所长批准，可以查询纳税人的存款账户

　　E.纳税检查的范围包括纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

　　【答案】ABCE

　　【解析】本题考查纳税检查的概念。税务机关进行纳税检查时，经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，选项D错误。

　　75.根据企业所得税法，销售收入确认的条件包括( )。

　　A.收入的金额能够可靠地计量

　　B.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地计量

　　C.企业已在财务账上作销售处理

　　D.相关经济利益流入

　　E.销售合同已签订，并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

　　【答案】ABE

　　【解析】企业销售货物同时满足下列条件的，应确认收入的实现(1)货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购贷方(2)企业对已售出的货物既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制;(3)收入的金额能够可靠地计量;(4)已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

　　76.预算资金供给方的行为特征包括( )。

　　A.有追求预算资金最大化的冲动

　　B.具有双重委托—代理关系

　　C.可以为各方提供充分交换意见的平台

　　D.具有委员会决策机制的特点

　　E.预算分配中有诱发设租寻租的可能

　　【答案】BE

　　【解析】本题考查政府预算管理中的共同治理。预算资金供给方的主要行为特征有：(1)具有双重委托—代理关系;(2)政府预算管理活动中有诱发设租寻租收益的可能。77.ACDE本题考查部门预算的原则。部门预算的原则包括：合法性原则;真实性原则;完整性原则;科学性原则;稳妥性原则;重点性原则;透明性原则;绩效性原则。

　　77、税收的经济原则包括( )

　　A、财政原则

　　B、配置原则

　　C、效率原则

　　D、公平原则

　　E、弹性原则

　　【答案】BC

　　【解析】本题考查税收的经济原则，需要记忆。

　　78.我国新修订的预算法对规范专项转移支付的规定包括( )。

　　A.建立专项转移支付稳定增长机制

　　B.建立专项转移支付定期评估机制

　　C.建立专项转移支付退出机制

　　D.规范资金分配

　　E.取消地方资金配套要求

　　【答案】BCDE

　　【解析】本题考查我国政府间转移支付制度。从严控制专项转移支付、规范专项转移支付分配和使用的措施有：严格控制新设专项;规范资金分配;建立健全专项转移支付定期评估和退出机制;取消地方资金配套要求;严格资金使用。

　　79.国有资产管理部门对国有资产管理的主要内容包括( )。

　　A.对企业负责人进行管理

　　B.对企业重大事项进行管理

　　C.对企业日常经营进行直接管理

　　D.对企业国有资产进行管理

　　E.对企业国有资产进行监督

　　【答案】ABDE

　　【解析】本题考查国有资产管理体制的基本内涵。国有资产管理部门对国有资产管理的主要内容包括：对企业负责人进行管理;对企业重大事项进行管理;对企业国有对企业国有资产进行监督等。

　　80.财政政策对国民经济运行调节的特点有( )。

　　A.间接性

　　B.直接性

　　C.自愿性

　　D.强制性

　　E.挤出性

　　【答案】BD

　　【解析】财政政策调节国民经济运行的特点有直接性和强制性。

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