一天学好会计中级职称考试《经济法》的妙方

　　B.所得税计算
　　（1）季度预缴所得税额=上年度应纳税所得*1/4*税率
　　季度预缴地方所得税额=上年度应纳税所得额*1/4*地方所得税率
　　（2）年终汇算清缴所得税
　　全年应纳所得税额=全年应纳税所得额*税率
　　境外所得税税款扣除额=境内境外所得按税法计算的应纳税总额*来源境外所得额/境内境外所得总额
　　全年汇算清缴应纳税所得税额=全年应纳所得税-1~4季度预缴所得税额-境外所得税税款扣除额
　　全年应纳地方所得税额=全年应纳税所得*地方所得税率
　　全年汇算清缴应纳地方所得税额=全年应纳地方所得税额-1~4季度已预缴地方税的税税额
　　 （3）再投资退税额
　　再投资退税额=再投资额/[1-（原实际适用企业所得税率+地方所得税率）]*原实际适用的企业所得税率税率*退税率
　　企业所得税率30%，地方所得税率3%，退税率40%或100%
　　3.个人所得税
　　（1）a.工资薪金（按月征收）
　　应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数
　　b.实行年薪制
　　年应纳所得额=[（全年工资薪金收入/12-费用扣除标准）*税率-速算扣除数]*12
　　（2）个体工商户生产经营所得和对企事业单位承包经营、承租经营所得（按年征收）
　　应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除率
　　（3）劳务报酬（按次征收）
　　应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除率
　　（4）稿酬（按次征收）
　　应纳税额=应纳税所得额*税率*（1-30%）
　　（5）财产租赁所得（按次征收）
　　应纳税额=应纳税所得额*适用税率（2001.1.1个人出租房屋10%）
　　（6）特许使用费、利息、股利、红利、财产转让、偶然所得和其他所得（按次征收）
　　应纳税额=应纳税所得额*适用税率
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