[答案]
(1)甲公司12月份有关分录如下:
①12月1日
借:银行存款 2100
长期应收款 3750
贷:主营业务收入 4591.25
应交税费——应交增值税(销项税额) 850
未实现融资收益 408.75
借:主营业务成本 4000
贷:库存商品 4000
12月31日
借:未实现融资收益 16.71
贷:财务费用 16.71[(3750-408.75)×6%/12]
②借:银行存款 2340
贷:库存商品 1550
应交税费——应交增值税(销项税额) 340
其他应付款 450
12月31日:
借:财务费用 25
贷:其他应付款 25
③借:应收账款 1170
贷:主营业务收入 1000
应交税费——应交增值税(销项税额) 170
借:主营业务成本 750
贷:库存商品 750
12月18日收到货款:
借:银行存款 1160
财务费用 10
贷:应收账款 1170
④借:发出商品 600
贷:库存商品 600
⑤借:劳务成本 10
贷:应付职工薪酬 10
借:应收账款 10
贷:主营业务收入 10
借:主营业务成本 10
贷:劳务成本 10
⑥借:银行存款 585
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 85
预收账款 500
借:发出商品 350
贷:库存商品 350
(2)甲公司进行1-11月份差错更正的分录如下:
①借:管理费用 68.75
贷:累计折旧 68.75[(600-600/10)/4/12×11-55]
②借:累计摊销 60
贷:管理费用 60[150-(1800-1260)/5/12×10]
③借:营业外收入 100
贷:主营业务收入 100
④借:营业外支出 50
贷:预计负债 50
(3)对是否为日后调整事项的判断及有关分录如下:
①属于日后调整事项
借:以前年度损益调整——2007主营业务收入 1000
应交税费-应交增值税(销项税额) 170
贷:银行存款 1160
以前年度损益调整——2007财务费用 10
借:库存商品 750
贷:以前年度损益调整——2007主营业务成本 750
②属于日后非调整事项(注意:这两笔分录并不影响2007年的利润表)
借:预收账款 500
贷:主营业务收入 500
借:主营业务成本 350
贷:发出商品 350
③属于日后调整事项
借:以前年度损益调整——2007营业外支出 60
贷:预计负债 60
(4)填列甲公司20×7年度利润表相关项目的金额如下: