材料九

　　某食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2015年2月有关经济业务如下：

　　(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26 000元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8 500元;支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1 200;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2 600元。

　　(2)销售袋装食品取得含税价款702 000元，另收取合同违约金58 500元。

　　(3)采取分期收款方式销售饮料。含税总价款117 000元。合约约定分三个月收取贷款，本月应收取含税价款46 800元。

　　(4)赠送给儿童福利院瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2 340，同类乳制品含税价款3 510元。

　　已知：增值税税率为17%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　77.【题干】销售袋装食品应该缴纳多少增值税?(　)

　　【选项】

　　A.XXXXX

　　B.(702 000+58 500)×17%=129 285元

　　C.(702 000+58 500)-(1+17%)×17%=110 500元

　　D.[702 000+58 500-(1+17%)]×17%=127 840元

　　【答案】C

　　78.【题干】甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是(　)。

　　【选项】

　　A.46 800×17%=7 956元

　　B.46 800÷(1+17%)×17%=6 800元

　　C.117 000÷(1+17%)×17%=17 000元

　　D.117 000×17%=19 890

　　【答案】B

　　79.【题干】甲食品厂当月赠送瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是(　)。

　　【选项】

　　A.2 340÷(1+17%)×17%=340元

　　B.3 510÷(1+17%)×17%=510元

　　C.2 340×17%=397.8元

　　D.3 510×17%=596.7元

　　【答案】B

　　材料十

　　王某就职于境内甲公司。2014年7月有关收入情况如下;

　　(1)取得工资收入5 000元，第二季度奖金6 000元。

　　(2)为乙公司提供技术服务，取得服务费3 900元、交通费300元、餐费200元、资料费100元、通讯费50元。

　　(3)体育彩票中奖10 000元，在某杂志发表论文取得稿酬800元。

　　(4)取得国家金融债券利息1 000元，在二级市场买卖股票取得转让所得70 000

　　已知个人工资、薪金所得减除费用标准为3 500元/月;劳务报酬所得个人所得税税率为20%。每次收入不超过4 000元的，减除费用800元;每次收入在4 000元以上的，减除20%的费用。

　　80.【题干】王某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　【选项】

　　A.(5 000-3 500)×3%+(6 000×20%-555)=690(元)

　　B.(5 000+6 000-3 500)×20%-555=945(元)

　　C.(5 000+6 000-3-3 500)×10%-105=245(元)

　　D.(5 000-3 500)×3%+(6 000-3×10%-105)=140(元)

　　【答案】B

　　【解析】工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

　　工资5000+奖金6000-3500=7500，适应税率20%。因此选择B选项。

　　81.【题干】王某当月提供技术服务取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是(　)。

　　【选项】

　　A.通讯费50元

　　B.餐费200元

　　C.资料费100元

　　D.交通费300元

　　【答案】ABCD

　　【解析】收取的各项费用均为提供技术服务的所得，所以要全部计入应纳税所得额计算个人所得税。

　　82.【题干】王某当月提供技术服务应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　【选项】

　　A.(3 900+300+200+50)×(1-20%)×20%=712(元)

　　B.(3 900+300+200+100+50)×(1-20%)×20%=728(元)

　　C.(3 900+50-800)×20%=630(元)

　　D.(3 900+100-800)×20%=640(元)

　　【答案】B

　　【解析】王某当月提供技术服务共计收入3900+300+200+100+50=4550，超过4000元，减除20%的费用计应纳税所得额。即(3 900+300+200+100+50)×(1-20%)×20%=728(元)。

　　83.【题干】王某的下列行为中，免征个人所得税的是(　)。

　　【选项】

　　A.体育彩票中奖10 000元

　　B.在某杂志发表论文取得稿酬800元

　　C.取得国家金融债券利息1 000元

　　D.在二级市场买卖股票取得转让所得70 000元

　　【答案】ABCD

　　【解析】A.对个人购买社会福利有奖募捐奖券及体育彩票一次中奖收入不超过10000元的(含)暂免征收个人所得税

　　B.稿酬收入减除800元计税，纳税额为0。

　　C.国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税。

　　D.我国对股票转让所得暂不征收个人所得税

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