四、计算题

　　1. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2011年10月的交易或事项如下:

　　(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资6万元。

　　(2)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月计提折旧0.4万元。

　　(3)月末，分配职工工资850万元，其中直接生产产品人员工资625万元，车间管理人员工资75万元，企业行政管理人员工资100万元，专设销售机构人员工资50万元。

　　(4)将本公司生产的液晶电视作为福利发放给职工，其中生产工人100名，行政、管理人员20名，销售人员50名。每台电视的市场销售价格为1万元，实际成本为0.7万元。

　　(5)按规定计算代扣代交职工个人所得税4万元。

　　(6)以现金支付职工王某生活困难补助5万元。

　　(7)从应付李经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费4万元。

　　要求：编制甲公司2011年10月上述交易或事项(1)～(7)的会计分录。

　　(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

　　2. 某企业2011年发生下列经济业务：

　　(1)1月1日向银行借入800 000元，用于某项工程，期限5年，年利率10%(实际利率与合同利率一致)，合同规定到期一次还本，每年末计提利息，1月1日实际支付。该工程从2011年年初开始，将于2011年年末完工，假设工程建造期间计提的利息费用均符合资本化条件。

　　(2)经批准于4月1日按面值发行每张面值100元，票面利率为8%(实际利率与票面利率一致)，期限5年的债券10 000张，该债券为到期一次还本付息债券，发行收入已收到并存入银行(不考虑发行费用)。该企业发行债券筹集资金当期全部用于某建设项目。该企业按年计提债券利息。该项目将于2013年完工，假设项目建设期间计提的利息费用均符合资本化条件。

　　要求：

　　(1)编制取得长期借款及计提2011年利息的会计分录;

　　(2)编制债券发行及计提2011年利息的会计分录。(应付债券要求写出明细科目，金额单位用元表示)

　　3. 鑫鑫公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年10月的交易或事项如下:

　　(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资6万元。

　　(2)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月计提折旧0.4万元。

　　(3)月末，分配职工工资850万元，其中直接生产产品人员工资625万元，车间管理人员工资75万元，企业行政管理人员工资100万元，专设销售机构人员工资50万元。

　　(4)按规定计算代扣代交职工个人所得税4万元。

　　(5)以现金支付职工王某生活困难补助5万元。

　　(6)从应付李经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费4万元。

　　要求：编制鑫鑫公司2010年10月上述交易或事项(1)～(6)的会计分录。

　　(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

　　4. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。2010年6月份，该企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：

　　(1)购入无需安装的生产经营用设备一台，增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税额为6.8万元(增值税允许抵扣)。货款尚未支付。

　　(2)建造办公楼领用生产用库存原材料5万元，应由该批原材料负担的增值税额为0.85万元。

　　(3)销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税额为17万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。该批商品的实际成本是80万元。

　　(4)由于管理不善被盗原材料一批，价值2万元，应由该批原材料负担的增值税额为0.34万元，尚未经批准处理。

　　(5)用银行存款15万元缴纳当期应交增值税。

　　要求：编制上述业务(1)～(5)的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)