四、不定项选择题

　　(一)

　　甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生经营业务如下：

　　(1)进口一批烟丝，关税完税价格为20万元，关税税率为20%，缴纳相关税费后海关放行，并取得相关的专用缴款书。

　　(2)将进口的烟丝全部领用用于生产A类卷烟200箱，当月销售其中的150箱，取得不含税销售收入230万元。

　　(3)从农业生产者手中收购烟叶，支付价款30万元，支付价外补贴3万元，烟叶税税率为20%，开具农产品收购发票。

　　(4)用20箱A类卷烟和乙企业换取相同价值的生产资料，取得乙企业开具的增值税专用发票。

　　(5)另将自己新研制的10箱B类卷烟无偿赠送给关联企业，B类卷烟没有同类货物的市场销售价格，该批卷烟生产成本为70万元，成本利润率为5%。

　　(6)因管理不善导致部分库存卷烟被盗，该批卷烟外购比例为70%，账面成本为20万元。

　　已知：A类卷烟的最高不含税售价为17000元/标准箱;烟丝的消费税税率为30%;上述卷烟适用的消费税税率均为36%加150元/标准箱。

　　要求：

　　根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。

　　(1)甲企业进口环节应缴纳的税金合计金额为( )万元。

　　A.9.83

　　B.14.29

　　C.16.11

　　D.20.12

　　(2)甲企业2014年2月应向税务机关缴纳增值税( )万元。

　　A.50.07

　　B.60.05

　　C.55.45

　　D.62.35

　　(3)甲企业2014年2月应向税务机关缴纳消费税( )万元。

　　A.128.88

　　B.139.08

　　C.136.38

　　D.135.58

　　(4)下列关于上述业务的说法中正确的有( )。

　　A.进口烟丝用于生产卷烟，进口烟丝的已纳消费税准予抵扣

　　B.从农业生产者手中购进的烟叶，准予计算抵扣的进项税额为4.29万元

　　C.用于换取生产资料的20箱A类卷烟用同类货物平均价格计算消费税

　　D.因管理不善导致被盗的卷烟其相应的进项税额应作进项税额转出处理

　　(二)

　　某大型综合性公司，2014年2月份发生下列业务：

　　(1)下设一餐厅提供现场消费的餐饮服务取得营业收入20万元，另将外卖窗口出租给甲公司，租期为3年，每月租金1.5万元，当月一次性收取一年的租金18万元。

　　(2)下设一旅游公司，当月组织去九寨沟旅游，共接待游客150名，每名收取费用5000元，替旅游者支付住宿费700元/人、餐费350元/人、景点门票600元/人;另支付当地旅游团费用1500/人。

　　(3)下设一保龄球馆，当月取得全部收入30万元，其中含销售的鞋套收入20万元、销售毛巾和饮料收入5万元。

　　(4)将本公司2010年购置的一栋办公楼对外销售，取得销售收入1800万元，另支付相关税费50万元。该办公楼购置时支付购置价款为1200万元，另缴纳相关税费20万元。

　　已知：娱乐业营业税税率为15%。

　　要求：

　　根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。

　　(1)该公司下设餐厅取得的收入应缴纳营业税( )万元。

　　A.1

　　B.0.9

　　C.1.9

　　D.0.2

　　(2)该公司下设旅游公司应缴纳的营业税为( )元。

　　A.13875

　　B.8325

　　C.26250

　　D.18567

　　(3)该公司下设的保龄球馆应缴纳的营业税为( )万元。

　　A.4.5

　　B.1.5

　　C.0.75

　　D.0.55

　　(4)该公司销售办公楼应缴纳的营业税为( )万元。

　　A.25.5

　　B.30

　　C.22.5

　　D.18.5

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