四、不定项选择题

　　(一)

　　(1)

　　【答案】D

　　【解析】进口环节应缴纳关税=20×20%=4(万元);应缴纳消费税=(20+4)/(1-30%)×30%=10.29(万元);应缴纳增值税=(20+4+10.29)×17%=5.83(万元);进口环节应缴纳的税金合计金额=4+10.29+5.83=20.12(万元)。

　　(2)

　　【答案】A

　　【解析】2014年2月甲企业准予抵扣的进项税额=5.83+(30+3)×(1+20%)×13%+230/150×20×17%-20×70%×17%=13.81(万元)

　　销项税额=230×17%+230/150×20×17%+[70×(1+5%)+150*10/10000]/(1-36%)×17%=63.88(万元)。

　　应缴纳增值税=63.88-13.81=50.07(万元)。

　　(3)

　　【答案】A

　　【解析】甲企业2014年2月应向税务机关缴纳消费税=230×36%+150×150/10000+17000×20/10000×36%+20×150/10000+[70×(1+5%)+150*10/10000]/(1-36%)×36%+10×150/10000-10.29=128.88(万元)。

　　(4)

　　【答案】AD

　　【解析】选项B：从农业生产者收购收购烟叶准予抵扣的进项税额=(30+3)×(1+20%)×13%=5.15(万元);选项C：纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高价格作为计税依据计算缴纳消费税。

　　(二)

　　(1)

　　【答案】C

　　【解析】纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。该餐厅收入应缴纳营业税=20×5%+18×5%=1.9(万元)。

　　(2)

　　【答案】A

　　【解析】旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。该旅游公司收入应缴纳营业税=(5000-700-350-600-1500)×150×5%=13875(元)。

　　(3)

　　【答案】A

　　【解析】应缴纳营业税=30×15%=4.5(万元)。

　　(4)

　　【答案】B

　　【解析】应缴纳营业税=(1800-1200)×5%=30(万元)。

会计职称题库【手机题库】 | 搜索微信公众账号"考试吧会计职称"

　　相关推荐：

　　2003-2013初级会计职称考试真题及答案汇总

　　2014初级会计职称考试历年考情分析与重难点汇总

　　考试吧推荐：2014初级会计职称考试备考冲刺专题