6.

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题考核稿酬所得的个人所得税计算。根据规定，个人取得的稿酬所得可以减征30%的个人所得税，应纳个人所得税=10×(1-20%)×20%×(1-30%)=1.12(万元)。

　　【答疑编号12075】

　　【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】

　　7.

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题考核个人所得税中境内无住所的纳税人的有关规定。上述规定是正确的。

　　【答疑编号12076】

　　【该题针对“个人所得税纳税人和征税范围”知识点进行考核】

　　8.

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题考核偶然所得的个人所得税计算。根据规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。计算过程：应缴纳的个人所得税=1000×20%=200(元)。

　　【答疑编号12077】

　　【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】

　　9.

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考核利息所得适用的个人所得税税率。储蓄存款在2007年8月15日后孳生的利息所得，按照5%的比例税率征收个人所得税。

　　【答疑编号12078】

　　【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】

　　10.

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考核个人所得税的申报缴纳。对储蓄存款利息所得征收个人所得税，以结付利息的储蓄机构为扣缴义务人，实行代扣代缴。扣缴义务人在向储户结付利息时，依法代扣代缴税款。

　　【答疑编号12079】

　　【该题针对“个人所得税的纳税申报”知识点进行考核】

　　四、计算题

　　1.

　　【正确答案】 (1)该企业2008年度应纳税所得额

　　①收入总额=产品销售收入+劳务收入+租金收入=800+40+5=845(万元)

　　②准予扣除项目金额=产品销售成本+销售费用+管理费用+财务费用+(营业外支出-滞纳金)+除增值税外的其他税金+其他准予扣除项目=430+80+20+10+(3-1)+7.20+23 =572.20(万元)

　　③该企业2008年度应纳税所得额

　　=收入总额-准予扣除项目金额=845-572.20=272.80(万元)

　　(2)该企业2006年度应纳所得税额=应纳税所得额×税率=272.80×25%=68.2(万元)。

　　【答疑编号12080】

　　【该题针对“企业所得税应纳税所得额计算”,“企业所得税应纳税额计算”知识点进行考核】

　　2.

　　【正确答案】 (1)工资收入未超过1600元，不缴纳个人所得税。

　　(2)特许权使用费应纳的个人所得税

　　=50000×(1-20%)×20%=8000(元)

　　(3)稿酬所得应纳的个人所得税

　　=12000×(1-20%)×20%×(1-30%) =1344(元)

　　(4)省政府颁发的科技发明奖20000元免税。

　　张某2006年应纳个人所得税税款9344元 (8000+1344)，应补缴个人所得税税款9344元。

　　【答疑编号12082】

　　【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】

2008年初级会计职称考试《经济法基础》讲义