5.企业在计算其应纳税所得额时，可以列支的费用有( )。

　　A.企业职工的境外社会保险费

　　B.支付给总机构的合理的管理费用

　　C.开办费摊销

　　D.经营场地租金

　　6.根据《企业所得税法》的规定，企业分为居民企业和非居民企业，以下说法中属于非居民企业的是( )。

　　A.依照中国的法律在中国境内成立的企业

　　B.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　C.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

　　D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

　　7.下列各项中，属于企业所得税的应税所得的是(　　)

　　A.我国境内的企业取得的生产经营所得

　　B.财政拨款

　　C.企业解散或破产后的清算所得

　　D.纳税人取得的特许权使用费所得

　　8.下列人员为个人所得税的居民纳税义务人的是( )。

　　A.在中国境内有住所的个人

　　B.具有中国国籍的国内公民

　　C.在中国境内定居的外国侨民

　　D.在中国境内无居所且居住不满1年的外籍人员

　　9.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税应税项目的是( )。

　　A.劳动报酬所得

　　B.稿酬所得

　　C.保险赔款

　　D.彩票中奖所得

　　10.下列所得中不实行加成征收的是( )。

　　A.稿酬所得

　　B.利息.股息.红利所得

　　C.劳务报酬所得

　　D.偶然所得

　　11.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。

　　A.工资薪金所得

　　B.利息、股息、红利所得

　　C.特许权使用费所得

　　D.偶然所得

　　三、判断题

　　1.个人独资企业和合伙企业均适用我国企业所得税法律制度。( )

　　2.

　　国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。( )

　　3.增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，可以一次扣除的税金包括印花税、消费税和增值税。( )

　　4.纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在企业所得税税前扣除。( )

　　5.外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以全额扣除，不加计扣除。( )

　　6.张某2007年5月取得稿费收入10万元，应缴纳的个人所得税为1.12万元。( )

　　7.在我国境内无住所，但居住满一年而未超过5年的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税;居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得纳税。( )

　　8.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值3000元电视机抽中特别奖金1000元。李某应缴纳个人所得税税额为200元。( )

　　9.储蓄存款在2007年8月15日后孳生的利息所得，按照20%的比例税率征收个人所得税。( )

　　10.对储蓄存款利息所得征收个人所得税，由纳税人自行申报缴纳。( )

2008年初级会计职称考试《经济法基础》讲义