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第三章税收法律制度概述
【导读】本章属于税法部分的基础章节。主要是介绍一些税收方面的基础知识、概念,很简单。在考试中每年也占不了几分,全部是在客观题,尤其是选择题中进行考察。基于这种特点,进行复习的时候总原则不是要全盘背诵,做到熟读教材,认知考点,考试的时候能够快速的从备选方案中找到正确答案就可以了。
第一节 税收与税法概述
一、税收的概念、特征和作用
(一)税收定义的理解:
1、税收与国家存在直接联系,密不可分,是政府机器赖以生存并实现其职能的物质基础。
2、税收是一个分配范畴,是国家财政收入的主要形式。
3、税收是国家在征税过程中形成的一种特殊分配关系,即以国家为主体的分配关系。
(二)税收的特征:
强制性、无偿性、固定性。
(三)税收的作用:
1、资源配置的作用。
2、收入再分配的作用。
3、稳定经济的作用。
4、维护国家政权的作用。
二、税收原则
三、税法
1、税法分类
通常按税法的功能作用的不同,将税法分为实体法和程序法两类。
2、税收法律关系
包括主体、客体和内容三个要素。
(1)主体:
(2)客体:
简单了解、区分客体和征税对象。
(3)内容
主体应享受的权利和承担的义务。简单了解教材列举的征税主体和纳税主体的权利和义务即可。
3、税法的制定
(1)全国人民代表大会是最高权利机关,制定税收法律;
(2)全国人民代表大会常委会拥有税收立法权,还可以授权国务院公布有关税收条例;
(3)国务院有制定行政法规的权利;
(4)财政部负责制定税收的方针、政策;负责组织制定有关条例、决定、规定及其实施细则,制定法规性政策;
(5)国家税务总局负责组织实施税收征收管理体制改革;制定征收管理制度;监督检查税收法律法规、方针政策的贯彻执行。
(6)关税税则委员会负责制定或修订进出口的方针、政策、原则等。
【例】税收的作用有( )。
A.资源配置 B.收入再分配 C.稳定经济 D.维护国家政权
答案:ABCD
解析:税收的作用包括四点。
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