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资料类别:
会计资格考试
资料格式:
WORD格式
资料来源:
考试吧 (Exam8.com)
资料下载:
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一、单项选择题。
1.与企业为应付紧急情况而需要保持的现金余额无关的是( )。
A.企业愿意承担风险的程度
B.企业临时举债能力的强弱
C.企业销售水平
D.企业对现金流量预测的可靠程度
2.下列各项成本中与现金的持有量成正比例关系的是( )
A.管理成本
B.企业持有现金放弃的再投资收益
C.固定性转换成本
D.短缺成本
3.在现金持有量的成本分析模式和存货模式中均需要考虑的因素包括( )。
A.管理成本
B.转换成本
C.短缺成本
D.机会成本
4.某企业若采用银行业务集中法增设收款中心,可使企业应收账款平均余额由现在的500万元减至200万元。企业综合资金成本率为10%,因增设收款中心每年将增加相关费用10万元,则该企业分散收账收益净额为( )万元。
A.10
B.18
C.20
D.24
5.某企业年赊销额500万元(一年按360天计算),应收账款周转率为10次,变动成本率60%,资金成本率8%,则企业的应收账款机会成本为( )万元。
A.2.4
B.30
C.3.6
D.4.2
6.企业在制定或选择信用标准时不需要考虑的因素包括( )。
A.预计可以获得的利润 B.同行业竞争对手的情况
C.客户资信程度 D.企业承担违约风险的能力
7.( )反映了客户的经济实力与财务状况的优劣,是客户偿付债务的最终保证。
A.信用品质
B.偿付能力
C.资本
D.抵押品
8.某公司2005年应收账款总额为800万元,当年必要现金支付总额为500万元,应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额为300万元,则该公司2005年应收账款收现保证率为( )。
A.70%
B.20%
C.25%
D.50%
9.下列各项中不属于存货变动性储存成本的是( )。
A.存货的变质损失
B.储存存货仓库的折旧费
C.存货的保险费用
D.存货占用资金的应计利息
10.下列各项中不属于存货经济进货批量基本模式假设条件的是( )。
A.不存在数量折扣
B.存货的耗用是均衡的
C.仓储条件不受限制
D.可能出现缺货的情况
11.某企业全年耗用A材料2400吨,每次的订货成本为1600元,每吨材料年储备成本12元,单位缺货成本为4元,则经济进货批量情况下的平均缺货量为( )吨。
A.1200
B.600
C.300
D.400
12.下列说法错误的是( )。
A.存货保本储存天数和存货保利储存天数均与每日变动储存费成反比
B.存货保本储存天数和存货保利储存天数均与目标利润反方向变动
C.存货保利储存天数与固定储存费用反方向变动
D.存货保利储存天数与毛利同方向变动
13.在对存货实行ABC分类管理的情况下,ABC三类存货的金额比重大致为( )。
A.0.7:0.2:0.1 B.0.1:0.2:0.7
C.0.5:0.3:0.2 D.0.2:0.3:0.5
14.某企业现金收支状况比较稳定,全年的现金需要量为250000元,每次转换有价证券的固定成本为400元,有价证券的年利率为8%,则全年固定性转换成本是( )元。
A.1000
B.2000
C.3000
D.4000
15.某企业销售商品,年赊销额为500万元,信用条件为(2/10,1/20,n/40),预计将会有60%客户享受2%的现金折扣,30%的客户享受1%的现金折扣,其余的客户均在信用期付款,则企业应收账款平均收账天数为( )。
A.14
B.15
C.16
D.无法计算
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