2012注册会计师《审计》课后作业题：第3章

　　二、多项选择题

　　1.注册会计师的下列行为中不违反保密原则的有( )。

　　A.将被审计单位商洽重组的内部消息，提前告知家人，让其购入股票

　　B.未经客户授权或法律法规允许，向所在事务所汇报所获知的涉密信息

　　C.在法律允许的范围内，向第三方披露所获知的涉密信息

　　D.接受监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查

　　2.以下属于自身利益导致的不利影响的情形有( )。

　　A.会计师事务所的收入过分依赖某一客户

　　B.会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议

　　C.鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有金额较低的股票

　　D.在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人

　　3.以下属于自我评价导致的不利影响的情形有( )。

　　A.会计师事务所在对客户提供财务系统的设计或操作服务后，又对系统的运行有效性出具鉴证报告

　　B.会计师事务所为审计客户编制财务报表，又对该套报表进行审计

　　C.某项目组成员的父亲担任所审计客户的董事

　　D.客户员工更具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力

　　4.针对可能导致对职业道德产生的不利影响，注册会计师应当采取防范措施以将不利影响降低至可接受的水平，以下属于会计师事务所层面的防范措施的有( )。

　　A.制定有关政策和程序，控制项目质量，监督业务质量

　　B.制定有关政策和程序，监控对某一客户收费的依赖程度

　　C.指定高级管理人员负责监督质量控制系统是否有效运行

　　D.对已执行的非鉴证业务，由组外注册会计师进行复核或提供建议

　　5.会计师事务所应客户要求接替前任注册会计师执行财务报表审计业务，为防范因客户变更委托可能产生的不利影响，通常采取的措施有( )。

　　A.在投标书中说明，在承接业务前需要与前任注册会计师沟通

　　B.与前任注册会计师沟通，了解前任已知悉的相关事实或情况

　　C.从其他渠道获取必要的信息

　　D.如果不能消除不利影响或将其降低至可接受的水平，注册会计师不得承接该项业务

　　6.A会计师事务所应某客户要求为其2011年度财务报表提供第二次审计意见，为避免对职业道德产生不利影响，以下所采取的防范措施正确的有( )。

　　A.征得客户同意与前任注册会计师沟通

　　B.在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性

　　C.向前任注册会计师提供第二次意见的副本

　　D.如果客户以保密为由不同意与前任注册会计师沟通，不影响该项业务的承接

　　7.会计师事务所在确定收费时，应当考虑的因素有( )。

　　A.提供专业服务所需承担的责任

　　B.所需专业人员的水平和经验

　　C.被审计单位错报金额的大小

　　D.各级别人员提供服务所需要的时间

　　8.以下事项中需要与前任注册会计师沟通的情形有( )。

　　A.与客户存在利益冲突

　　B.客户变更委托

　　C.专业服务营销

　　D.客户寻求第二次意见

　　9.或有收费可能对职业道德基本原则产生不利影响，不利影响存在与否及其严重程度取决于下列( )因素。

　　A.是否由独立第三方复核

　　B.可能的收费金额区间

　　C.确定收费的基础

　　D.专业胜任能力

　　相关推荐：

　　2012注册会计师《审计》强化辅导讲义汇总

　　2012年注册会计师《审计》随章测试题29套

　　2011年注册会计师考试《审计》试题及答案

　　2012年注册会计师考试《审计》教材变化