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　　一 、单项选择题

　　1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是( )。

　　A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

　　B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

　　C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

　　D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

　　2.合伙企业的个人投资者以企业资金为子女购买汽车所发生的支出，应按照( )项目计征个人所得税。

　　A.劳务报酬所得

　　B.工资、薪金所得

　　C.个体工商户的生产、经营所得

　　D.利息、股息、红利所得

　　3.根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是( )。

　　A.实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出

　　B.税收滞纳金

　　C.个体工商户业主的工资薪金支出

　　D.赞助支出

　　4.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的非雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照( )项目代扣代缴甲某的个人所得税。

　　A.工资、薪金所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.偶然所得

　　D.其他所得

　　5.根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是( )。

　　A.劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税

　　B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税

　　C.同一作品在报刊上连载取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税

　　D.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

　　6.中国公民张某是某高校的一名教授，同时担任某公司的独立董事，2016年3月取得董事费收入52000元，当即拿出10000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。则张某2016年3月取得的董事费收入应缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.5824

　　B.6736

　　C.6320

　　D.7480

　　7.某明星2016年3月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬42000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税为( )元。

　　A.12631.58

　　B.8421.05

　　C.10600

　　D.10631.58

　　8.中国公民李某2015年12月取得全年一次性奖金36000元，当月另取得工资收入3000元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.2958.33

　　B.190.83

　　C.3445

　　D.3495

　　9.中国公民李某2015年12月取得工资、薪金收入4000元，取得不含税全年一次性奖金收入36000元，李某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.195

　　B.227.36

　　C.3495

　　D.3883.33

　　10.外籍个人约翰为在境内外商投资企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满3年，2015年是约翰在中国境内居住的第4年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，但不能提供在中国境内外同时任职的证明，境内企业每月支付工资15000元，境外单位每月支付工资折合人民币18000元，2015年12月约翰在境外实际工作天数为16天，则约翰2015年12月应在我国缴纳个人所得税( )元。

　　A.4626.82

　　B.4449.55

　　C.4343.18

　　D.4715.45

　　11.中国公民李某2015年12月与中国境内的甲公司解除了劳动关系，从工作13年的甲公司取得了一次性补偿收入360000元。当地的职工上年平均工资为6000元/月，李某应就其取得的补偿收入缴纳个人所得税( )元。

　　A.14885

　　B.10985

　　C.13740

　　D.12485

　　12.中国公民李某因任职单位减员增效，对其实行内部退养，2015年12月从原任职单位取得一次性收入36000元，李某办理内部退养手续离法定退休年龄还有1年零3个月，李某当月取得工资收入3000元，李某2015年12月应计算缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.2925

　　B.1020

　　C.1275

　　D.3445

　　二 、多项选择题

　　1.根据个人所得税法的相关规定，下列属于划分居民纳税人和非居民纳税人标准的有( )。

　　A.住所标准

　　B.户籍所在地标准

　　C.在中国境内居住时间标准

　　D.工作地点所在地标准

　　2.根据个人所得税的相关规定，下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人的有( )。

　　A.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人

　　B.在中国境内无住所且不居住的个人

　　C.在中国境内无住所，但在境内居住超过6个月不满1年的个人

　　D.在中国境内有住所的个人

　　3.下列关于在中国境内无住所的个人(普通员工)取得工资、薪金所得的征税问题，表述正确的有( )。

　　A.在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或者在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税

　　B.在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个人，应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税

　　C.在中国境内无住所但在境内居住满1年而不超过5年的个人，应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税

　　D.在中国境内无住所但在境内居住满5年的个人，从第6年起，凡在境内居住满1年的，应就来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税

　　4.根据个人所得税法的规定，下列说法正确的有( )。

　　A.个人一次取得的劳务报酬所得的应纳税所得额超过20000元的，实行加成征收

　　B.个人一次取得的劳务报酬所得的收入额超过20000元的，实行加成征收

　　C.劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%

　　D.稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%

　　5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的有( )。

　　A.其他所得

　　B.利息、股息、红利所得

　　C.劳务报酬所得

　　D.对企事业单位的承包、承租经营所得

　　6.下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有( )。

　　A.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得

　　B.将位于境外的不动产出租取得的所得

　　C.在中国境内转让小汽车取得的所得

　　D.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

　　7.根据个人所得税的有关规定，下列人员的工资、薪金所得，适用附加减除费用的有( )。

　　A.在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员

　　B.在中国境内的国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家

　　C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人

　　D.在中国境内的国有企业中工作取得工资、薪金所得的非外籍专家人员

　　8.美国人约翰在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2015年10月8日来华，11月22日离开。期间因工作原因，曾于10月15日离境，10月24日返回。在计算个人所得税时，下列关于2015年约翰在华实际逗留天数和在中国境内实际工作天数的判定，说法正确的有( )。

　　A.约翰在华实际逗留天数为36天

　　B.约翰在华实际逗留天数为38天

　　C.约翰在华实际工作天数为36天

　　D.约翰在华实际工作天数为38天

　　9.下列各项中，应按照“偶然所得”项目征收个人所得税的有( )。

　　A.有奖发票奖金所得

　　B.取得的不竞争款项

　　C.受赠所得

　　D.担保所得

　　10.下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的有( )。

　　A.财产租赁所得

　　B.财产转让所得

　　C.稿酬所得

　　D.特许权使用费所得

　　三 、计算题

　　中国居民李某任职于境内甲公司，2015年12月取得下列收入：

　　(1)因工作表现突出，取得先进奖2000元、考勤奖1000元，另取得半年奖6000元，当月取得工资、薪金收入12000元。

　　(2)当月参加移动营业厅“充话费赠手机”活动，获赠一部市场价格为3000元的新型手机。

　　(3)转让境内某上市公司A股股票1000股，取得股票转让净所得20000元;转让美国上市公司股票1000股，取得股票转让净所得折合人民币25000元。

　　(4)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入50000元，拍卖过程中缴纳相关税费10000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，李某无法提供完整的财产原值凭证。

　　(5)在A国发表一篇学术论文，取得稿酬折合人民币(下同)42000元，已按照A国税法规定缴纳个人所得税6000元;在A国购买彩票，取得中奖所得30000元，已按照A国税法规定缴纳个人所得税5000元;在B国提供设计劳务，取得劳务收入40000元，已按照B国税法规定缴纳个人所得税6000元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　(1)李某当月按照“工资、薪金所得”项目应缴纳的个人所得税。

　　(2)李某获赠新型手机应缴纳的个人所得税。

　　(3)李某取得的股票转让所得应缴纳的个人所得税。

　　(4)李某当月拍卖字画取得的收入应缴纳的个人所得税。

　　(5)李某从A国和B国取得的所得应在我国补缴的个人所得税。

　　四 、综合题

　　中国公民李某每月工资9000元，任职于境内甲企业，同时为乙企业的个人大股东，2015年1～12月取得以下收入：

　　(1)取得保险赔款3000元。

　　(2)取得甲企业支付的独生子女补贴10000元。

　　(3)购买福利彩票，一次中奖收入20000元。

　　(4)取得不含税兼职收入3000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。

　　(5)5月份因持有某上市公司股票而取得红利12000元，已知该股票为李某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。

　　(6)7月份甲企业购置一批住房低价出售给职工，李某以26万元的价格购置了其中一套住房(甲企业原购置价格为50万元)。

　　(7)将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售,转让收入200000元,该房产买价90000元,另支付其他可以扣除的相关税费8000元。

　　(8)10月份乙企业为李某购买了一辆小轿车并将所有权归到李某名下，已知该车购买价为300000元，经当地税务机关核定，乙企业在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为100000元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　(1)李某从任职单位取得的全年工资和独生子女补贴共计应缴纳的个人所得税。

　　(2)针对李某取得的兼职收入，支付报酬的单位应该为李某负担的个人所得税。

　　(3)李某取得的福利彩票中奖收入和保险赔款，应缴纳的个人所得税。

　　(4)李某取得的红利所得应缴纳的个人所得税。

　　(5)李某低价从单位购房应缴纳的个人所得税。

　　(6)李某出售住房应缴纳的个人所得税。

　　(7)乙企业为李某购车应代扣代缴的个人所得税。

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