三、计算回答题

　　1、

　　<1>、

　　【正确答案】 应纳营业税=45×5%+4×20%=3.05(万元)

　　<2>、

　　【正确答案】 应纳营业税=500×2%×5%=0.5(万元)

　　<3>、

　　【正确答案】 应纳营业税=10×5%=0.5(万元)

　　<4>、

　　【正确答案】 应纳营业税=(800-0.8-650)×5%=7.46(万元)

　　<5>、

　　【正确答案】 应纳营业税=[130+4-(85-3)] ×5%=2.6(万元)

　　<6>、

　　【正确答案】 应纳增值税=0(万元)

　　【提示】增值税小规模纳税人月销售额不超过2万元的，暂免征收增值税，该销售旧空调(业务4)和外卖收入(业务1)合计不超过2万元，增值税可以暂免征收。

　　2、

　　<1>、

　　【正确答案】 应缴纳的印花税=(520+500)×0.3‰×10000=3060(元)

　　Stamp duty payable =(520+500)×0.3‰×10000=3060(Yuan)

　　<2>、

　　【正确答案】 应缴纳的印花税=150×0.5‰×10000=750(元)

　　Stamp duty payable =150×0.5‰×10000=750(Yuan)

　　<3>、

　　【正确答案】 应缴纳印花税=400×0.05‰×10000=200(元)

　　Stamp duty payable=400×0.05‰×10000=200(Yuan)

　　<4>、

　　【正确答案】 应缴纳印花税=100×0.3‰×10000=300(元)

　　Stamp duty payable =100×0.3‰×10000=300(Yuan)

　　<5>、

　　【正确答案】 应缴纳的印花税=12×2×1‰×10000=240(元)

　　Stamp duty payable =12×2×1‰×10000=240(Yuan)

　　【答案解析】

　　<6>、

　　【正确答案】 应缴纳的印花税=70×0.05‰×10000+100×0.5‰×10000=535(元)

　　Stamp duty payable=70×0.05‰×10000+100×0.5‰×10000=535(Yuan)

　　3、

　　<1>、

　　【正确答案】 该工业企业2012年2月应缴纳的契税=1500×3%=45(万元)

　　<2>、

　　【正确答案】 该工业企业2013年6月应缴纳的印花税=3000×0.5‰=1.5(万元)

　　<3>、

　　【正确答案】 征收土地增值税时允许扣除的取得土地使用权所支付的金额及开发成本=(1500+1500×3%+200+800+50+100+50)×1000/3000=915(万元)

　　<4>、

　　【正确答案】 征收土地增值税时允许扣除的开发费用=(40.5+13.5)×1000/3000+915×5%=63.75(万元)

　　<5>、

　　【正确答案】 征收土地增值税时允许扣除的税金=3000×5%×(1+5%+3%)+1.5=163.5(万元)

　　扣除项目合计=915+63.75+163.5=1142.25(万元)

　　增值额=3000-1142.25=1857.75(万元)

　　<6>、

　　【正确答案】 增值率=1857.75÷1142.25×100%=162.64%

　　该工业企业应缴纳的土地增值税=1857.75×50%-1142.25×15%=757.54(万元)

　　4、

　　<1>、

　　【正确答案】 JIMMY每月应缴纳个人所得税= (28000+15000-4800)×30%-2755=8705(元)

　　【提示】因为JIMMY在境内工作满5年，境内、境外的工资所得均应在我国纳税;外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴免征个人所得税。

　　<2>、

　　【正确答案】 捐赠允许扣除的限额=40000×(1-20%)×30%=9600(元)

　　应缴纳的个人所得税=[40000×(1-20%)-9000-14000]×20%=1800(元)

　　<3>、

　　【正确答案】 应纳个税=1500×20%=300(元)

　　【提示】企业向个人销售商品的同时给予赠品，不征收个人所得税。但是企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

　　<4>、

　　【正确答案】 应纳个税=8000×25%×20%=400(元)

　　【提示】外籍个人从境内外商投资企业取得的红利免税。从境内上市公司取得的持有时间超过1年的股票所派发的股息红利，按25%计入应纳税所得额，按20%的税率征税。

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