2013注册会计师《税法》课后作业题及答案(11)

　　三、计算分析题

　　1.中国公民陈某为某大学的教授，每月工资为8000元，2012年1～12月除了从所在大学取得工资、薪金收入外，还取得以下收入：

　　(1)2月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入25000元，当即从中拿出6000元通过非营利的社会团体捐赠给某农村小学。

　　(2)3月份与朋友王某共同出版一本小说，共取得稿酬60000元，陈某与王某平分稿酬，各取得收入30000元。

　　(3)4月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖收入40000元。

　　(4)7月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从7月起每周六为该培训机构授课一次，每次报酬300元，当月为培训机构授课4次。

　　(5)8月份与某出版社签订出版合同，陈某的一篇学术论文由该出版社出版，出版前取得预付稿酬10000元，9月份该论文正式出版，又取得稿酬30000元，10月份因论文热销，又加印20000册，取得追加稿酬8000元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　(1)陈某2012年全年工资收入共应缴纳个人所得税;

　　(2)陈某2月份审稿所得应缴纳个人所得税;

　　(3)陈某3月份出版小说所得应缴纳个人所得税;

　　(4)陈某4月份拍卖小说手稿复印件应缴纳个人所得税;

　　(5)陈某7月份授课收入应缴纳个人所得税;

　　(6)陈某8月、9月、10月取得的稿酬所得共应缴纳个人所得税。

　　2. 中国居民王某为境内某市上市公司的员工，2012年12月取得下列收入：

　　(1)取得当月工资收入3000元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费800元;另取得第四季度奖金6000元;

　　(2)利用业余时间为其他单位进行一项工程设计，取得不含税收入5000元，按照合同约定相关的个人所得税由该单位负担;

　　(3)2011年8月获得所在公司授予的10000股本公司的不可公开交易的股票期权，授予价为5元/股。2012年12月王某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股;

　　(4)将自己闲置的住房按照市场价格出租给张某，按月收取租金，本月取得租金收入6000元;

　　(5)因举报违法行为而获得奖金3000元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　(1)王某当月工资和奖金收入应缴纳个人所得税;

　　(2)王某工程设计收入应缴纳个人所得税;

　　(3)王某的股票期权行权时应缴纳个人所得税;

　　(4)王某当月取得的租金收入应缴纳个人所得税;

　　(5)王某当月举报违法行为获得的奖金收入应缴纳个人所得税。

　　3.中国公民李某与孙某共同出资设立一家合伙企业，协议约定李某享有70%经营成果。同时李某也是境内甲上市公司的个人股东兼董事，但未在甲公司任职。2013年相关业务如下：

　　(1)12月李某领取甲公司董事费12万元，从中拿出5万元通过经认证批准的非营利机构捐给受灾地区。

　　(2)2013年李某和孙某每人从合伙企业各领取工资6万元。

　　(3)2013年由李某与孙某共同出资设立的合伙企业会计利润50万元，其中包括2010年以合伙企业名义对外投资拥有乙上市公司10000股股票分得的股息10万元。

　　要求：根据以上资料，回答下列问题。

　　(1)2013年合伙企业个人所得税应纳税所得额;

　　(2)2013年李某股息、红利性质的所得应缴纳的个人所得税;

　　(3)2013年李某应就董事费缴纳的个人所得税;

　　(4)2013年李某生产经营活动的所得应缴纳的个人所得税。

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