2013注册会计师《税法》课后作业题及答案(11)

　　全套试题：2013注册会计师《税法》课后作业题及答案14套 

第十一章 个人所得税法

　　一、单项选择题

　　1.根据个人所得税的有关规定，下列外籍个人属于居民纳税人的是( )。

　　A.外籍个人约翰2012年3月1日入境，2013年5月1日离境，其间一次临时离境28天

　　B.外籍个人詹姆斯2012年3月1日入境，2013年5月1日离境，其间临时离境85天

　　C.外籍个人玛丽2012年1月1日入境，2013年5月1日离境，其间一次临时离境25天

　　D.外籍个人汤姆2012年1月1日入境，2013年5月1日离境，其间多次离境累计92天

　　2.美国人约翰，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2012年7月7日来华，11月11日离开。期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月4日返回。在计算个人所得税时，2012年约翰在中国境内实际工作天数为( )天。

　　A.109

　　B.115

　　C.111

　　D.113

　　3.根据个人所得税的有关规定，下列关于职工取得企业量化资产的税务处理不正确的是( )。

　　A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税

　　B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

　　C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的所得，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税

　　D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

　　4.下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以减除定额800元或者定率20%的是( )。

　　A.工资、薪金所得

　　B.个体工商户的生产、经营所得

　　C.劳务报酬所得

　　D.利息、股息、红利所得

　　5.根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在所得税前扣除的是( )。

　　A.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出

　　B.个体工商户缴纳的税收滞纳金

　　C.个体工商户业主的工资支出

　　D.个体工商户分配给投资者的股利

　　6.中国公民王某2012年12月取得工资、薪金收入4500元，取得不含税全年一次性奖金收入60000元，王某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.14306.25

　　B.14336.25

　　C.11445

　　D.12045

　　7.中国居民王某为境内某公司的员工，公司代其负担个人所得税，2012年10月王某取得不含税工资收入5000元。根据个人所得税的有关规定，该公司当月为王某负担的个人所得税为( )元。

　　A.45

　　B.46.5

　　C.50

　　D.61.67

　　8.某明星2012年11月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬100000元，按照合同规定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税为( )元。

　　A.22000

　　B.25000

　　C.29141.18

　　D.36764.71

　　9.中国居民陈某是某高校的一名教授，同时担任一股份有限公司的独立董事，2012年12月取得董事费收入100000元，当即拿出30000元通过国家机关捐赠给受灾地区。根据个人所得税的相关规定，陈某12月份取得董事费收入应缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.15400

　　B.13000

　　C.14800

　　D.26000

　　10.中国居民李某2012年9月购入某公司债券20000份，每份买入价10元，另支付相关税费5000元;12月将其中的60%销售，每份卖出价12元，另支付相关税费2500元。则李某销售公司债券应缴纳个人所得税( )元。

　　A.2050

　　B.4100

　　C.1850

　　D.3700

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