2010注册会计师专业阶段考试《税法》模拟题(13)

　　一、单项选择题

　　1

　　[答案] B

　　[解析] 2006年1月1日、2008年12月31日未在中国，这两年不是居民纳税人。2007年多次离境不超过90天，为居民纳税人。

　　2

　　[答案] C

　　[解析] 在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员减除费用2000元，不符合享受附加减除费用的范围。对于在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员可以享受附加减除费用的规定

　　3

　　[答案] C

　　[解析] 该外籍专家为在华居住不超过90天的情况，所以境内工作期间境外支付的不纳税。

　　11月份应纳个人所得税=〔(30000+10000×8.25-4800)×45%-15375〕×30000÷(30000+10000×8.25)×24.5÷30=7206.27(元)。

　　4

　　[答案] A

　　[解析] 捐赠扣除限额=(3000-800)×30%=660(元)，实际捐赠超过限额，按限额扣除;

　　全年演出收入应缴纳个人所得税=(3000-800-660)×20%×12=3696(元)。

　　5

　　[答案] C

　　[解析] 李某售出债券应缴纳的个人所得税税额：[12×600-110-(1000×10+150)×600÷1000]×20%=200(元)。

　　6

　　[答案] D

　　[解析] 选项AC属于稿酬所得，选项B属于特许权使用费所得。

　　7

　　[答案] A

　　[解析] 稿酬所得个人所得税在我国抵免限额=40000×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)，境外实际缴纳4500元，无需在我国补缴个人所得税;将手稿原件公开拍卖取得的收入应该按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。

　　应缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元)。

　　8

　　[答案] D

　　[解析] 提供著作权的使用权取得的所得中，属于稿酬所得的，不按“特许权使用费所得”征收个人所得税。

　　9

　　[答案] B

　　[解析] 股票期权行权所得应缴纳个人所得税=〔30000×(4-2.5)÷8×20%-375〕×8=6000(元)。

　　10

　　[答案] B