二、多项选择题

　　1.注册会计师能够确认下列职责中没有违反不相容职责的有()。

　　A.现金出纳与现金支付

　　B现金支付的审批与执行

　　C.现金出纳与登记现金日记账

　　D.现金出纳与会计档案保管

　　2.根据内部控制制度的要求，会计人员(非出纳人员)可以办理的业务有()。

　　A.现金收付

　　B.稽核

　　C.收入、费用登记

　　D.会计档案保管

　　3.下列属于注册会计师对库存现金实施实质性测试的有()。

　　A.检查付款的授权批准手续是否符合规定

　　B.监盘库存现金，并编制库存现金监盘表

　　C.检查现金日记账的收入金额是否正确

　　D.检查实收金额与销售发票是否一致

　　4.注册会计师实施的下列程序，能够用于证明库存现金存在的有()。

　　A.对库存现金实施监盘

　　B.检查原始凭证是否齐全

　　C.核对非记账记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确

　　D.检查库存现金是否在财务报表中作出恰当列报

　　5.注册会计师在对银行存款实施实质性程序过程中，需要检查银行存单项目的有()。

　　A.对已质押的定期存款应检查定期存单，并与相应的质押合同核对，同时关注定期存单对应的质押借款有无入账

　　B.检查被审计单位的未付票据明细清单，查明被审计单位未及时入账的原因，确定账簿记录时间晚于银行对账单的日期是否合理

　　C.对未质押的定期存款，应检查开户证实书原件

　　D.对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，应核对相应的对付凭证、银行对账单定期存款复印件

　　6.注册会计师对被审计单位的银行存款余额实施函证，编制银行函证结果汇总表，检查银行回函过程中，需要注意的事项有()。

　　A.向被审计单位在本期存过款的银行发函，包括零余额账户和在本期内注销的账户

　　B.对银行存款函证的方式，是积极式函证还是消极式函证

　　C.对银行存款函证的目的

　　D.确定被审计单位账面余额与银行函证结果的差异，对不符事项作出适当的处理

　　7.资产负债表日盘点库存现金时，注册会计师应通过()调整至资产负债表日的金额。

　　A.加计盘点日至审计报告日的减少额

　　B.减计资产负债表日至盘点日的增加额

　　C.加计资产负债日日至盘点日的减少额

　　D.减计盘点日至审计报告日的增加额

　　8.注册会计师于2011年12月31日对被审计单位的库存现金实施监盘程序后，在其编制的库存现金监盘表中应当列明下列()基本内容。

　　A.12月31日应有金额与实有金额的差额

　　B.12月30日账面库存余额

　　C.12月31日，企业已收、银行未收的金额

　　D.12月31日，企业已付、银行未付的金额

　　9.一般情况下，对银行存款进行函证时，注册会计师应当考虑对下列()情况进行银行函证。

　　A.零余额账户

　　B.本期内已经注销的账户

　　C.有转账记录的非开户行

　　D.期初注销的账户

　　三、简答题

　　1.在对A公司2011年度财务报表进行审计时，B注册会计师的做法和被审计单位内部控制存在以下情况：

　　(1)为顺利监盘库存现金，B注册会计师在监盘前一天通知A公司会计主管人员提前做法监盘准备工作;

　　(2)为统一财务管理，提高会计核算水平，设置内部审计部，与财务部一并由财务总监管理;

　　(3)考虑到出纳日常工作，对库存现金的监盘时间分别定为上午10：30和下午2：30;

　　(4)A公司要求出纳人员在收到现金后并进行账务处理;

　　(5)B注册会计师编写“库存现金监盘表”并签字后形成审计工作底稿。

　　要求，不考虑其他因素，判断注册会计师的做法和被审计单位内部控制是否存在不当之处，并说明理由

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