综合题

　　1.位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2017年4月具体经营业务如下：

　　(1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法，按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。

　　(2)桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票，该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。

　　(3)从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.2万元，保险费折合人民币3.8万元。入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.11万元，该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。

　　(4)将购进的一批瓷砖用于新建的自建综合办公大楼在建工程，该批瓷砖为2017年1月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为40万元，已计入2017年1月的进项税额进行抵扣。

　　(5)发生外地出差住宿费支出价税合计6.36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，发生餐饮费支出价税合计3万元，取得增值税普通发票。

　　(其他相关资料，假定关税税率为10%，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。)要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

　　(1)【题干】计算业务(1)企业在乙省应预缴的增值税。

　　【答案】

　　【考点】

　　(2)【题干】计算业务(1)的销项税额。

　　【答案】

　　【考点】

　　(3)【题干】计算业务(2)企业在乙省应预缴的增值税。

　　【答案】

　　【考点】

　　(4)【题干】分别计算业务(3)企业应缴纳的关税、增值税。

　　【答案】

　　【考点】

　　(5)【题干】计算业务(4)企业进项税额转出金额。

　　【答案】

　　【考点】

　　(6)【题干】计算业务(5)可抵扣的增值税进项税额。

　　【答案】

　　【考点】

　　(7)【题干】计算企业当月增值税进项税额合计。

　　【答案】

　　【考点】

　　(8)【题干】计算企业当月增值税应纳税额。

　　【答案】

　　【考点】

　　(9)【题干】计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。

　　【答案】

　　【考点】

　　(10)【题干】计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

　　【答案】

　　【考点】

　　2.某电器生产企业为增值税一般纳税人，2016年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元，扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费用2000万元，企业自行核算实现年度利润总额2700万元。

　　2017年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：

　　(1)2月28日企业签订租赁合同将一处价值600万元的仓库对外出租，取得不含税租金收入30万元，未计算缴纳房产税和印花税。

　　(2)与境内关联企业签订资产交换协议，以成本300万元，不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台，会计上未做收入核算，未计算缴纳印花税。

　　(3)管理费用和销售费用中含业务招待费500万元，广告费3000万元。

　　(4)上年结转未抵扣的广告费850万元。

　　(5)管理费用中含新产品研究开发费用2000万元。

　　(6)计入成本、费用的实发工资8000万元。拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费

　　1200万元、职工教育经费250万元。

　　(7)该企业接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。2016年以年利率6%向甲公司借款5000万元，支付利息300万元计入财务费用，金融机构同期同类贷款利率为5%，该企业实际税负高于甲公司，并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。

　　(8)营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元，并取得合法票据。

　　(9)购进属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票，注明价款500万元、进项税额85万元。

　　(其他相关资料：当地房产余值减除比例为30%，购销合同印花税税率0.3‰，财产租赁合同印花税税率为1‰，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。)要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

　　(1)【题干】计算业务(1)应缴纳的房产税和印花税。

　　【答案】

　　【考点】

　　(2)【题干】计算业务(2)应缴纳的印花税。

　　【答案】

　　【考点】

　　(3)【题干】计算该企业2016年度的会计利润总额。

　　【答案】

　　【考点】

　　(4)【题干】计算广告费支出应调整的应纳税所得额。

　　【答案】

　　【考点】

　　(5)【题干】计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。

　　【答案】

　　【考点】

　　(6)【题干】计算研发费用应调整的应纳税所得额。

　　【答案】

　　【考点】

　　(7)【题干】计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。

　　【答案】

　　【考点】

　　(8)【题干】计算利息支出应调整的应纳税所得额。

　　【答案】

　　【考点】

　　(9)【题干】计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额。

　　【答案】

　　【考点】

　　(10)【题干】计算该企业2016年度的应纳税所得额。

　　【答案】

　　【考点】

　　(11)【题干】计算该企业2016年度应缴纳的企业所得税税额。

　　【答案】

　　【考点】

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