2008经济师中级《财政税收》全真预测试题(1)

　　三、案例分析题

　　案例一：

　　王某2006年5月份收入情况如下：

　　(1)取得劳务报酬收入50000。

　　(2)取得银行存款利息收入2000元;国库券利息收入500元。

　　(3)取得稿酬收入3800元。

　　(4)取得特许权使用费收入20 000元，并将其中的4500元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　81.下列有关个人所得税的表述，正确的有()。

　　A.支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税

　　B.李某取得的稿酬收入的费用扣除额为800元

　　C.李某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额

　　D.李某取得的特许使用费收入的费用扣除额为800元

　　答案：ABC

　　解析：稿酬、劳务报酬等均应由支付单位代扣代缴个人所得税

　　稿酬收入3800元小于4000元，扣除标准为800元

　　劳务报酬收入50000元，纳税所得=50000×(1-20%)=40000，大于20000元，小于50000元，应加征5成，即税率为20%×(1+50%)=30%

　　李某取得的特许使用费收入20 000元，超过4000元，应扣除20000×20%=4000元

　　82.劳务报酬收入应纳个人所得税税额为()。

　　A.10000元 B.8000元

　　C.6360元 D.12000元

　　答案：A

　　解析：劳务报酬纳税所得=40000元，

　　应纳税额=20000×20%+(40000-20000)×30%

　　=10000元

　　或者，采用速算扣除法计算，纳税所得在20000-40000元，速算扣除数是2000

　　应纳税额=40000×30%-2000

　　=10000元

　　83.稿酬收入应纳个人所得税税额为()。

　　A.420元 B 600元

　　C.800元 D.840元

　　答案：A

　　解析：

　　应纳税额=(3800-800)×20%×(1-30%)

　　=420

　　84.李某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为()。

　　A.应全额在税前扣除

　　B.可以从应纳税所得额中扣除2400元

　　C.可以从应纳税所得额中扣除3000元

　　D.超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税

　　答案：A

　　解析：个人将其所得通过中国境内的非营利社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及灾区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除。

　　特许使用费收入20 000元，超过4000元，应扣除20000×20%=4000元

　　特许使用费纳税所得额=20000-4000=16000

　　准予扣除的捐赠额=16000×30%=4800元大于捐赠金额

　　应纳所得税额=(16000-4500)×20%=2300

　　85、李某5月份应纳个人所得税为()。

　　A.5300元 B.13120元

　　C.6360元 D.8760元

　　答案：B

　　解析：劳务报酬个人所得税10000元

　　稿酬所得个人所得税420元

　　特许权使用费所得个人所得税2300元

　　利息所得(国债利息免税)个人所得税=2000×20%=400

　　合计=10000+420+2300+400=13120元