四、不定项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)

　　回答题：

　　甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2012年1月1日所有者权益总额为5 400万元，其中实收资本4 000万元，资本公积400万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元。2012年度甲公司发生如下经济业务：

　　(1)经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3 500万元(与公允价值相符)，增值税税额为595万元;同时甲公司增加实收资本2 000万元，相关法律手续已办妥。

　　(2)一项专利技术，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元，累计摊销额38万元，未计提减值准备。

　　(3)被投资企业丙公司可供金融资产的公允价值净增加300万元，甲公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。

　　(4)结转固定资产清理净收益50万元。

　　(5)摊销递延收益31万元(该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助)。

　　(6)年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元。

　　(7)除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入10 500万元，发生营业成本4 200万元、营业税金及附加600万元、销售费用00万元、管理费用300万元、财务费用200万元，经计算确定营业利润为5 000万元。按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费l50万元。除此之外，不存在其他纳税调整项目。也未发生递延所得税。所得税税率为25%。

　　(8)确认并结转全年所得税费用。

　　(9)年末将‘本年利润”科目贷方余额3 813万元结转至未分配利润.

　　(10)年末提取法定盈余公积381.3万元，提取任意盈余公积360万元。

　　(11)年末将“利润分配一提取法定盈余公积”、“利润分配一提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列题。

　　47 根据资料(1)，甲公司账务处理正确的是()。

　　A.借：固定资产3 500

　　应交税费——应交增值税(进项税额)595

　　贷：实收资本2 000

　　资本公积——资本溢价2 095

　　B.借：固定资产4 095

　　贷：实收资本2 000

　　资本公积——资本溢价2 095

　　C.借：固定资产3 500

　　应交税费——应交增值税(进项税额)595

　　贷：实收资本4 095

　　D.借：固定资产3 500

　　应交税费——应交增值税(进项税额)595

　　贷：资本公积——资本溢价4 095

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　借：固定资产3 500

　　应交税费——应交增值税(进项税额)595

　　贷：实收资本2 000

　　资本公积——资本溢价(3 500+595—2 000)2 095

　　48 根据资料(2)，甲公司账务处理正确的是( )。

　　A.借：银行存款25

　　营业外支出25

　　贷：无形资产50

　　B.借：银行存款25

　　其他业务支出25

　　贷：无形资产50

　　C.借：银行存款25

　　累计摊销38

　　贷：无形资产50

　　其他业务收入13

　　D.借：银行存款25

　　累计摊销38

　　贷：无形资产50

　　营业外收入13

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　借：银行存款’25，累计摊销38

　　贷：无形资产50营业外收入125一 (50一38)]13

　　49 根据资料(3)，甲公司账务处理正确的是( )。

　　A.借：长期股权投资——其他权益变动90

　　贷：投资收益90

　　B.借：长期股权投资——其他权益变动90

　　贷：实收资本90

　　C.借：长期股权投资——其他权益变动90

　　贷：资本公积——其他资本公积90

　　D.借：可供出售的金融资产90

　　贷：资本公积——其他资本公积90

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　借：长期股权投资——其他权益变动90

　　贷：资本公积——其他资本公积90

　　50 根据资料(4)，甲公司账务处理正确的是( )。

　　A.借：固定资产清理50

　　贷：其他业务收入50

　　B.借：固定资产清理50

　　贷：营业外收入50

　　C.借：营业外收入50

　　贷：固定资产清理50

　　D.借：其他业务收入50

　　贷：固定资产清理50

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　借：固定资产清理50

　　贷：营业外收入50

　　51 根据资料(5)，甲公司账务处理正确的是( )。

　　A.借：递延收益31

　　贷：营业外收入31

　　B.借：递延收益 31

　　贷：主营业务收入31

　　C.借：递延收益31

　　贷：其他业务收入31

　　D.借：营业外收入31

　　贷：递延收益31

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　借：递延收益1

　　贷：营业外收入31

　　52 根据资料(1)，甲公司账务处理正确的是( )。

　　A.借：管理费用200

　　贷：研发支出——资本化支出200

　　B.借：无形资产200

　　贷：研发支出——资本化支出200

　　C.借：无形资产200

　　贷：其他业务支出200

　　D.借：无形资产200

　　贷：研发支出——费用化支出200

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　借：无形资产200

　　贷：研发支出——资本化支出 200

　　53 根据(2)至(7)计算利润总额为( )万元。

　　A.5 000

　　B.5 081

　　C.5 094

　　D.5 044

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　利润总额=营业利润+营业外收入一营业外支出=5 000+13+50+31=5 094(万元)

　　54 根据资料(2)至(7)计算的有关所得税问题正确的是( )。

　　A.应纳税所得额5 094万元

　　B.应纳税所得额5 124万元

　　C.应交所得税1273.50万元

　　D.应交所得税1281万元

　　参考答案：B,D

　　参考解析：

　　应纳税所得额=5 094+(150—120)=5 124(万元)应交所得税=5 124×25%=1 281(万元)

　　55 根据资料(8)和(9)，甲公司账务处理正确的是( )。

　　A.借：所得税费用1 281

　　贷：应交税费——应交所得税1 281

　　B.借：所得税费用1273.50

　　贷：应交税费——应交所得税1 273.50

　　C.借：本年利润1 281

　　贷：所得税费用1 281

　　D.借：本年利润1 273.50

　　贷：所得税费用1 273.50

　　参考答案：A,C

　　参考解析：

　　借：所得税费用1 281

　　贷：应交税费——应交所得税1 281

　　借：本年利润l 281

　　贷：所得税费用1 281

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