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第七章 企业所得税法律制度

　　一、单项选择题

　　1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是(　　)。

　　A、国有企业

　　B、中外合资经营企业

　　C、个人独资企业

　　D、股份制企业

　　2、下列对于中国境内、境外的所得来源确定的原则不正确的是(　　)。

　　A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　B、提供劳务所得，按照收款地确定

　　C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　D、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

　　3、根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的小型微利企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为(　　)。

　　A、10%

　　B、15%

　　C、20%

　　D、25%

　　4、企业所得税的计税依据是(　　)。

　　A、应纳所得税额

　　B、应纳税所得额

　　C、收入总额

　　D、利润总额

　　5、企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是(　　)。

　　A、折现价值

　　B、历史成本

　　C、公允价值

　　D、拍卖价值

　　6、某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为(　　)万元。

　　A、10

　　B、12

　　C、15

　　D、20

　　7、某企业2013年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为(　　)万元。

　　A、15

　　B、300

　　C、450

　　D、500

　　8、我国某企业2013年度实现收入总额460万元，与之相应的扣除项目金额共计438万元，经税务机关核定2012年度的亏损额为20万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为(　　)元。

　　A、5000

　　B、6600

　　C、12500

　　D、16500

　　9、企业关联方利息支出税前扣除的陈述，正确的是(　　)。

　　A、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出不可以据实扣除

　　B、企业实际支付给关联方的利息支出，不超过税法规定比例可以税前扣除，超过的部分可以在发生当期和以后年度扣除

　　C、接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准：金融企业为5∶1;其他企业为2∶1

　　D、接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准：金融企业为3∶1;其他企业为5∶1

　　10、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是(　　)。

　　A、按月征收

　　B、按季计征，分月预缴

　　C、按季征收

　　D、按年计征，分月或分季预缴

　　11、根据企业所得税的法律制度规定，以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是(　　)。

　　A、家具

　　B、小汽车

　　C、火车

　　D、电子设备

　　12、企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额(　　)以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。

　　A、25%

　　B、50%

　　C、75%

　　D、85%

　　13、国内某居民公司2010年从国外某企业(在中国未设立机构、场所)租入价值200万元的通讯设备，合同约定使用期限一年，支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税是(　　)万元。

　　A、7.6

　　B、8

　　C、20

　　D、27.6

　　14、根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是(　　)。

　　A、债务重组收入

　　B、补贴收入

　　C、特许权使用费收入

　　D、软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产

　　15、下列收入属于企业所得税不征税收入的是(　　)。

　　A、转让财产收入

　　B、财政拨款收入

　　C、国债利息收入

　　D、居民企业之间的股息收入

　　16、根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是(　　)。

　　A、全额扣除

　　B、在年度利润总额12%以内的部分扣除

　　C、在年度应纳税所得额30%以内的部分扣除

　　D、在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除

　　17、在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后(　　)内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

　　A、2个年度

　　B、3个年度

　　C、5个年度

　　D、8个年度

　　二、多项选择题

　　1、下列可作为税金单独在企业所得税前扣除的有(　　)。

　　A、车船税

　　B、土地使用税

　　C、消费税

　　D、教育费附加

　　2、下列对于中国境内、境外的所得来源确定原则的说法中，正确的有(　　)。

　　A、不动产转让所得按照不动产所在地确定

　　B、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

　　C、利息所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

　　D、租金所得按照负担、支付所得的个人的住所地确定

　　3、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的有(　　)。

　　A、企业安置残疾人员所支付的工资

　　B、企业购置节能节水专用设备的投资

　　C、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

　　D、新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

　　4、根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有(　　)。

　　A、固定资产的大修理支出

　　B、租入固定资产的改建支出

　　C、自行开发无形资产，开发过程中的相关支出

　　D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　5、某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有(　　)。

　　A、缴纳罚金10万元

　　B、直接赞助某学校8万元

　　C、缴纳税收滞纳金4万元

　　D、缴纳银行罚息6万元

　　6、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有(　　)。

　　A、股息

　　B、转让财产所得

　　C、租金

　　D、特许权使用费

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