四、不定项选择题

　　1、某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营，2014年度生产经营情况如下：

　　(1)销售产品取得不含税收入9000万元;取得违约金收入10万元;

　　(2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元;

　　(3)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元、财务费用200万元、管理费用1200万元，另外，企业当年共缴纳540万元增值税;

　　(4)营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元;

　　(5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)，职工教育经费45万元。

　　已知：2013年企业亏损300万元。

　　要求：根据上述资料，回答下列小题。

　　<1> 、下列关于违约金及权益性投资收益的表述中正确的是(　　)。

　　A、该企业取得违约金收入不计入应纳税所得额

　　B、该企业取得违约金收入计入应纳税所得额

　　C、该企业取得的权益性投资收益为免税收入

　　D、该企业取得的权益性投资收益为征税收入

　　<2> 、下列关于所得税前扣除项目的说法中，不正确的是(　　)。

　　A、企业营业税金及附加200万元可以税前扣除

　　B、企业当年缴纳的增值税可以税前扣除

　　C、企业的赞助支出可以税前扣除

　　D、企业被工商机关罚款可以税前扣除

　　<3> 、下列关于该企业计算应纳税所得额时，三项经费的调整中，说法正确的是(　　)。

　　A、工会经费应调增应纳税所得额1.5万元

　　B、职工福利费应调增应纳税额22万元

　　C、职工福利费可以据实扣除

　　D、职工教育经费应调增应纳税所得额25万元

　　<4> 、该企业2014年度应缴纳的企业所得税为(　　)万元。

　　A、451.625

　　B、479.125

　　C、534.125

　　D、596.625

　　2、中国公民胡某系专业画家，以绘画为生。胡某2012年1～12月收入情况如下：

　　(1)一次取得绘画收入23000元;

　　(2)将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元;当年7月份对房屋进行修缮，发生修理费用500元;(不考虑相关税费)

　　(3)取得保险赔款20000元;

　　(4)取得购买企业债券利息5000元;

　　(5)从A上市公司取得股息所得16000元(持股6个月)，从B非上市公司取得股息所得7000元。

　　要求：根据上述资料，回答下列小题。

　　<1> 、胡某绘画收入与财产租赁收入合计应纳个税(　　)元。

　　A、5720

　　B、5670

　　C、5510

　　D、5000

　　<2> 、胡某收到的保险赔款与债券利息收入合计应纳个税(　　)元。

　　A、5000

　　B、500

　　C、0

　　D、1000

　　<3> 、下列关于各项收入应缴纳所得税的说法不正确的是(　　)。

　　A、个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税

　　B、保险赔偿按偶然所得征收个人所得税

　　C、股票转让所得按现行规定应征收个人所得税

　　D、个人取得国债利息收入免征个人所得税

　　<4> 、胡某2012年合计应纳个人所得税(　　)元。

　　A、9670

　　B、9510

　　C、11270

　　D、8970

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